Комплексная методика анализа трудовых ресурсов включает:
1) анализ обеспеченности предприятии трудовыми ресурсами;
2) анализ интенсивных и экстенсивных показателей использования персонала;
3) анализ использования фонда заработной платы предприятия;
4) анализ эффективности использования персонала.
Основными задачами анализа персонала предприятия являются:
1) изучение обеспеченности предприятия, его структурных подразделений персоналом по количественным и качественным параметрам;
2) оценка экстенсивного, интенсивного и эффективного использования персонала предприятия;
3) определение резервов более полного и эффективного использования персонала предприятия.
Источники информации для анализа трудовых ресурсов:
1) данные табельного учета и отдела кадров;
2) план по труду, как составная часть бизнес-плана;
3) отчет по труду и заработной платы;
4) пояснительная записка, раздел «Труд и заработная плата»;
5) штатное расписание;
6) статистическая отчетность форма № 1- труд «Отчет по труду и движению работников»;
|
|
7) форма № 4-труд «Отчет об использовании календарного фонда рабочего времени».
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами проводится по следующим направлениям:
1) оценка динамики состава и структуры персонала по категориям;
2) оценка динамики состава и структуры персонала по качественным признакам (образование, возраст, тип мотивации);
3) анализ движения и текучести персонала. На основании данных рассчитывают:
- коэффициент оборота по приему персонала рассчитывают по формуле (1.1):
Кпр = КПп:ЧПср Ч 100%, (1.1)
где КПп - количество принятого на работу персонала, чел;
ЧПср - среднесписочная численность персонала, чел.
- коэффициент оборота по выбытию (Кв) рассчитывается по следующей формуле:
Кв = ЧПув:ЧПср Ч 100%, (1.2)
где ЧПув - количество уволившихся работников, чел.
- коэффициент текучести кадров. Под текучестью кадров понимается неплановое, неорганизованное перемещение работников с одного предприятия на другое. В его основе лежит несоответствие или противоречие между интересами индивида и возможностью предприятия реализовать их. К текучести кадров относятся все увольнения работников по собственному желанию и увольнения за нарушения трудовой дисциплины. Текучесть рабочей силы - часть движения трудовых ресурсов, слагающаяся из индивидуальных неорганизованных перемещений работников между предприятиями. Для характеристики степени охвата работников неорганизованной формой движения используют коэффициент текучести. Коэффициент текучести рассчитывается по формуле:
Ктек = Чув: Чср
|
|
где Чув - численность уволившихся по собственному желанию и по инициативе администрации за нарушение трудовой дисциплины;
Чср - среднесписочная численность.
Основными причинами текучести кадров являются: несоответствие образовательного уровня и содержания труда; неудовлетворенность работников размерами заработной платы; неблагоприятные условия и режим труда; неудовлетворенность профессией и так далее.
- коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кпс) рассчитывается по следующей формуле:
Кпс = ЧПг: ЧПср Ч 100%,
где ЧПг - количество работников проработавших весь год, чел.
Анализ экстенсивного использования персонала предполагает изучение использования фонда рабочего времени и факторов, влияющих на его изменение.
При анализе экстенсивного использования персонала используют факторную модель, представленную формулой
ФРВ = ЧР Ч Д Ч П,
где ФРВ - фонд рабочего времени;
ЧР - численность работников;
Д - количество отработанных дней;
П - продолжительность рабочего дня.
Данная модель позволяет определить влияние изменения численности персонала, количества отработанных дней и продолжительности рабочего дня на фонд рабочего времени.
Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные планового и фактического баланса рабочего времени.
Анализ интенсивного использования персонала предполагает оценку показателей, характеризующих производительность труда и трудоемкость. Анализ интенсивного использования персонала более подробно представлен в части 1.3 данной главы.
Анализ фонда заработной платы проводится по следующим направлениям:
1) определение абсолютного и относительного отклонения фонда заработной платы предприятия. По данным показателям судят об экономии (перерасходе) фонда заработной платы;
2) анализ динамики состава и структуры фонда заработной платы предприятия;
3) определение индексов изменения производительности труда и заработной платы. Индекс изменения производительности труда рассчитывается по формуле:
IГВ = ГВ1: ГВ0,
где ГВ - годовая выработка.
Индекс заработной платы рассчитывается по следующей формуле:
IЗ/П = ГЗП1: ГЗП0,
где ГЗП - годовая заработная плата.
Кроме того, рассчитывается коэффициент опережения - отношение индекса изменения производительности труда и к индексу изменения заработной платы. Если данный показатель стремится к единице, то фонд заработной платы используется эффективно;
4) применение факторных моделей анализа фонда заработной платы. Первая модель (формула является двухфакторной и показывает влияние изменения численности персонала и годовой заработной платы одного работника на фонд заработной платы:
ФЗП = ЧР Ч ГДЗ,
где ФЗП - фонд заработной платы;
ЧР - численность работников;
ГДЗ - годовая заработная плата одного работника.
Вторая модель (формула является трехфакторной и показывает влияние изменения численности персонала, количества отработанных дней и дневной заработной платы одного работника на годовой фонд заработной платы:
ФЗП = ЧР Ч Д Ч ДЗП,
где ФЗП - фонд заработной платы;
ЧР - численность работников;
Д - количество отработанных дней;
ДЗП - дневная заработная плата одного работника.
Третья модель (формула является четырехфакторной и показывает влияние изменения численности персонала, количества отработанных дней, продолжительности рабочего дня и часовой заработной платы одного работника на годовой фонд заработной платы:
ФЗП = ЧР Ч Д Ч П Ч ЧЗП,
где ФЗП - фонд заработной платы;
ЧР - численность работников;
Д - количество отработанных дней;
П - продолжительность рабочего дня;
ЧЗП - часовая заработная плата одного работника.
Оценка эффективности использования трудовых ресурсов осуществляется при помощи расчета показателя «рентабельность персонала» по формуле:
|
|
РП = Ппрод: ССЧР,
где Ппрод - прибыль от продаж (чистая прибыль предприятия);
ССЧР - среднесписочная численность работающих.
Данный показатель показывает, сколько прибыли от продаж (чистой прибыли предприятия) приходится в среднем на одного работника предприятия.
Для определения влияния факторов на рентабельность персонала используют следующую факторную модель (формула):
РП = РПр Ч ДРП Ч ГВ,
где РПр - рентабельность продаж;
ДРП - доля реализованной продукции в общем объеме выпуска;
ГВ - годовая выработка.