2020-01-14
129
Проведем вертикальный анализ баланса организации за 2005-2007 гг., а именно вертикальный анализ активов.
Таблица 2. Вертикальный анализ баланса ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 гг.
| Актив | Код показа-теля | 2005 г., % | 2006 г., % | 2007 г., % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 110 | |||||
| Нематериальные активы |
| |||||
| Основные средства | 120 | 99,5 | 99,5 | 99,5 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | 0,5 | 0,5 | 0,5 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | |||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | |||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||||
| Итого по разделу I | 190 | 57,6 | 59,7 | 51,8 | ||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 | |||||
| Запасы |
| 86,1 | 82,8 | 77,3 | ||
| в том числе: | 211 | |||||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
| 28,3 | 23,8 | 8,5 | ||
| животные на выращивании и откорме | 212 | |||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 71,7 | 76,2 | 91,5 | ||
| товары отгруженные | 215 | |||||
| расходы будущих периодов | 216
| |||||
| прочие запасы и затраты | 217 | |||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 4,3 | 4,4 | 4,0 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | |||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 9,0 | 12,6 | 0,2 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | |||||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | |||||
| Денежные средства | 260 | 0,7 | 0,2 | 18,5 | ||
| Итого по разделу II | 290 | 42,4 | 40,3 | 48,2 | ||
| БАЛАНС | 300 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Таким образом, вертикальный анализ активов организации показал, что основную долю в структуре активов занимают необоротные средства. Их доля с структуре активов в 2005 году составила 57,6%, но к 2007 году она уменьшилась до 51,8%. В свою очередь оборотные активы организации к 2007 году увеличились с 42,4% до 48,2%.
Что касается необоротных активов, то основную долю в них занимают основные средства, с 2005 по 2007 год их доля не изменялась и составляет 99,5%. Лишь 0,5% в структуре необоротных средств занимает незавершенное строительство. В оборотных активах большую часть составляют запасы организации. В 2005 году их доля составила 86,1%, однако уже в 2007 году их доля заметно снизилась до 77,3%. Доля дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) также заметно уменьшилась с 9% в 2005 году до 0,2% в 2007 году.
Рассмотрим структуру пассивов организации ООО «НПО «Октябрь».
|
|
|
Таблица 3. Вертикальный анализ пассивов ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 гг.
| Пассив | Код показателя | 2005 г., % | 2006 г., % | 2007 г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| |||
| Уставный капитал | 410 | 94,0 | 93,3 | 96,9 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | |||
| Добавочный капитал | 420 | |||
| Резервный капитал | 430 | |||
| в том числе: | 431 | |||
| резервы, образованные в соответствии |
| |||
| с законодательством |
| |||
| резервы, образованные в соответствии | 432 | |||
| с учредительными документами |
| |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 5,7 | 6,4 | 2,8 |
| Итого по разделу III | 490 | 83,2 | 83,9 | 73,6 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | 610 | |||
| Займы и кредиты |
| 87,4 | 85,8 | 49,5 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 12,6 | 14,2 | 50,5 |
| в том числе: | 621 | |||
| поставщики и подрядчики |
| |||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 18,2 | 3,1 | 1,8 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 26,8 | 9,1 | 1,7 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 13,4 | 48,2 | 11,0 |
| прочие кредиторы | 625 | 41,6 | 39,6 | 85,5 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) | 630 | |||
| по выплате доходов |
| |||
| Доходы будущих периодов | 640 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
| Итого по разделу V | 690 | 16,8 | 16,1 | 26,4 |
| БАЛАНС | 700 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
По данным таблицы 3 можно сделать вывод о том, что основную долю в структуре пассивов организации занимает раздел капитал и резервы. В 2005 году их доля составила 83,2%, однако, в 2007 году доля капитала и резерва снизилась 73,6%.
Что касается краткосрочных обязательств организации, то их доля в структуре пассивов составила 16,8% в 2005 году и увеличилась до 26,4% в 2007 году. Основную долю в краткосрочных обязательствах организации занимают займы и кредиты, а именно в 2005 году - 87,4%, в 2007 году их доля снизилась до 49,5%.
Таблица 4. Горизонтальный анализ баланса организации ООО «НПО «Октябрь» за 2005-2007 гг.
| Актив | Код показа теля | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
|
| Нематериальные активы | 110 |
|
|
|
|
|
| Основные средства | 120 | 31200 | 32300 | 30798 | -402,0 | -1,3 |
| Незавершенное строительство | 130 | 152 | 152 | 152 | 0,0 | 0,0 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
|
|
|
|
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
|
|
|
|
| Отложенные налоговые активы | 145 |
|
|
|
|
|
| Прочие необоротные активы | 150 |
|
|
|
|
|
| Итого по разделу I | 190 | 31352 | 32452 | 30950 | -402,0 | -1,3 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | 210 |
|
|
|
|
|
| Запасы |
| 19870 | 18150 | 22217 | 2 347,0 | 11,8 |
| в том числе: | 211 |
|
|
|
|
|
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
| 5630 | 4320 | 1897 | -3 733,0 | -66,3 |
| животные на выращивании и откорме | 212 |
|
|
|
|
|
| затраты в незавершенном производстве | 213 |
|
|
|
|
|
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 14240 | 13830 | 20320 | 6 080,0 | 42,7 |
| товары отгруженные | 215 |
|
|
|
|
|
| расходы будущих периодов | 216 |
|
|
|
|
|
| прочие запасы и затраты | 217 |
|
|
|
|
|
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 984 | 967 | 1152 | 168,0 | 17,1 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
|
|
|
| в том числе покупатели и заказчики | 231 |
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 4.
|
|
|
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2080 | 2763 | 55 | -2 025,0 | -97,4 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 |
|
|
|
|
|
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
|
|
|
|
|
| Денежные средства | 260 | 156 | 53 | 5327 | 5 171,0 | 3 314,7 |
| Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
|
|
|
| Итого по разделу II | 290 | 23090 | 21933 | 28751 | 5 661,0 | 24,5 |
| БАЛАНС | 300 | 54442 | 54385 | 59701 | 5 259,0 | 9,7 |
В результате горизонтального анализа активов организации можно сделать вывод о том, что в 2007 году основные средства организации уменьшились на 402 тыс. рублей или на 1,3% по сравнению с 2005 годом. Соответственно и внеоборотные средства уменьшились на эту же сумму.
Оборотные активы организации в 2007 году увеличились на 5661 тыс. рублей или на 24,5% по сравнению с 2005 годом. На увеличение оборотных активов организации повлияло в основном увеличение денежных средств. В 2007 году они увеличились на 5171 тыс. рублей.
Рассмотрим горизонтальный анализ пассивов организации ООО «НПО «Октябрь» в 2005-2007 гг.
Таблица 4. Горизонтальный анализ пассивов организации ООО «НПО «Октябрь» в 2005-2007 гг.
| Пассив | Код показа-теля | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение, руб. | Относительное отклонение, в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
|
| Уставный капитал | 410 | 42591 | 42591 | 42591 | 0,0 | 0,0 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 |
|
|
|
|
|
| Добавочный капитал | 420 |
|
|
|
|
|
| Резервный капитал | 430 | 136 | 136 | 136 | 0,0 | 0,0 |
| в том числе: | 431 |
|
|
|
|
|
| резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 |
|
|
|
|
|
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 2560 | 2921 | 1215 | -1 345,0 | -52,5 |
| Итого по разделу III | 490 | 45287 | 45648 | 43942 | -1 345,0 | -3,0 |
Продолжение таблицы 4.
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
| ||
| Займы и кредиты | 610 | 8000 | 7500 | 7800 | -200,0 | -2,5 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 1155 | 1237 | 7959 | 6 804,0 | 589,1 | ||
| в том числе: | 621 |
|
|
|
|
| ||
| поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
|
| ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 210 | 38 | 144 | -66,0 | -31,4 | ||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 310 | 113 | 133 | -177,0 | -57,1 | ||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 155 | 596 | 879 | 724,0 | 467,1 | ||
| прочие кредиторы | 625 | 480 | 490 | 6803 | 6 323,0 | 1 317,3 | ||
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 |
|
|
|
|
| ||
| Доходы будущих периодов | 640 |
|
|
|
|
| ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 |
|
|
|
|
| ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 |
|
|
|
|
| ||
| Итого по разделу V | 690 | 9155 | 8737 | 15759 | 6 604,0 | 72,1 | ||
| БАЛАНС | 700 | 54442 | 54385 | 59701 | 5 259,0 | 9,7 |
Горизонтальный анализ пассивов организации ООО «НПО «Октябрь» показал, что в 3-ем разделе баланса капитал и резервы нераспределенная прибыль организации уменьшилась на 1345 тыс. рублей или на 52,5% в 2007 году по сравнению с 2005 годом.
Также произошло увеличение краткосрочных обязательств организации. В 2005 году кредиторская задолженность прочих кредиторов составила 480 тыс. рублей, однако уже в 2007 году она увеличилась на 6 323 тыс. рублей или на 1317,3%.
Что касается займов и кредитов организации, то они уменьшились на 200 тыс. рублей, или на 2,5%. Задолженность перед персоналом организации уменьшилась на 66 тыс. рублей в 2007 году по сравнению с 2005 годом.
Далее рассмотрим состав и динамику прибыли ООО «НПО «Октябрь» с 2005 по 2007 гг. в таблице 2.3. Источниками анализа послужили данные бухгалтерской отчетности – форма №2 "Отчет о прибылях и убытках", однако увеличилась задолженность по налогам и сборам на 727 тыс. рублей.
Таблица 5. Состав и динамика прибыли ООО «НПО «Октябрь»
| Содержание | 2005 г. | 2006 г. | Абсолютное отклонение, (2005г.-2006г.) | 2007 г. | Абсолютное отклонение, (2007г.-2007г.) |
| Выручка | 19874 | 19131 | -743 | 18565 | -566 |
| Себестоимость | 17568 | 17407 | -161 | 17783 | 376 |
| Прибыль (убыток) от продаж | 2306 | 1724 | -582 | 782 | -942 |
| Проценты к получению | 550 | 570 | 20 | 457 | |
| Проценты к уплате | 896 | 963 | 67 | 253 | -113 |
| Прочие операционные доходы | 241 | 203 | -38 | 226 | |
| Прочие операционные расходы | 753 | 854 | 101 | 650 | -710 |
| Внереализационные доходы | - | 266 | 266 | - | 23 |
| Внереализационные расходы | 45 | - | -45 | 78 | -204 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 1403 | 946 | -457 | 484 | - |
| Текущий налог на прибыль | 337 | 227 | -110 | 116 | 78 |
| Чистая прибыль (убыток) | 1066 | 719 | -347 | 368 | -462 |
Из таблицы 5 видно, что выручка организации за анализируемый период уменьшалась: в 2006 году на 743 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом, в 2007 году – на 566 тыс.руб. по сравнению с 2006годом.
В 2006 году себестоимость также снизилась по сравнению с 2005 годом, на 161 тыс.руб. В 2007 году по сравнению с 2006 годом произошел рост себестоимости на 376 тыс.руб.
Также можно отметить, что организация за анализируемый период времени имела понижающуюся динамику прибыли, что связано с ростом затрат, расходов и превышением расходов над доходами.
Так, прочие операционные расходы превышают прочие операционные доходы, внереализационных доходов не было, при этом присутствуют внереализационные расходы.
Рис.2. Динамика выручки, затрат, прибыли ООО «НПО «Октябрь»
Следует отметить, что уровень прибыли организации является весьма низким относительно выручки, что обусловлено высокими затратами.
