Кредит 50 «Касса»
7.Выданы из кассы суммы единовременной помощи работникам и другие выплаты за счет прибыли организации:
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы»
Кредит 50 «Касса»
8.Погашена задолженность по кредитам и заемным обязательствам наличными:
Дебет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Кредит 50 «Касса»
9.Оплачены из кассы расходы, осуществляемые за счет средств целевого назначения:
Дебет 86 «Целевые финансирование»
Кредит 50 «Касса».
Рассмотрим ряд примеров по поступлению и выбытию денежных средств в ООО «ТД Кондитер».
В кассу организации ООО «ТД Кондитер» 27 февраля 2006 года по чеку получены денежные средства с расчетного счета в банке для выдачи заработной платы 61100 рублей.
Бухгалтером ООО «ТД Кондитер» на этом основании был выписан приходный кассовый ордер и сделаны бухгалтерские проводки:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 51 «Расчетный счет» - 61100 рублей
В дальнейшем при выдаче заработной плата по расчетно – платежной ведомости, к которой был выписан расходный кассовый ордер бухгалтер сделал записи на счетах бухгалтерского учета:
Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»,
Кредит 50 «Касса» - 61100 рублей.
Из кассы ООО «ТД Кондитер» выданы наличные деньги под отчет начальнику отдела снабжения для приобретение канцелярских товаров в сумме 160 рублей. Канцелярские товары приобретены и оприходованы на сумму 140 рублей. За подотчетным лицом ранее была задолженность в сумме 12 рублей. Остаток неиспользованных наличных денег в сумме 32 рублей сдан в кассу организации подотчетным лицом.
Бухгалтером ООО «ТД Кондитер» был выписан расходный кассовый ордер на выдачу денежный средств под отчет и сделаны проводки:
Дебет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Кредит 50 «Касса» - 160 рублей
Подотчетное лицо составило авансовый отчет, приложило оправдательные документы и передало их в бухгалтерию. На возврат в кассу неиспользованных денежных средств выданных под отчет бухгалтером выписан приходный кассовый ордер и сделана запись на счетах бухгалтерского учета:
Дебет 50 «Касса»
Кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» - 32 рубля.
Наиболее часто встречающиеся проводки по учету хозяйственных операций по кассе ООО «ТД Кондитер» отражены в таблице 7.
Таблица 7
Учет хозяйственных операций по кассе ООО «ТД Кондитер»
Дата | Содержание хозяйственной операции | Дебет | Кредит |
13.03.06 | Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу | 50 | 51 |
14.03.06 | Поставщик муки ООО «Мельзавод» вернул в кассу излишне уплаченные платежным поручением 114 от 10.03.06 денежные средства | 50 | 60 |
20.03.06 | Поступили наличные денежные средства от покупателя продукции ООО «Викинг» | 50 | 62 |
03.04.06 | Неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет экспедитору Агееву Н.П., возвращены в кассу | 50 | 71 |
12.04.06 | Внесены наличные денежные средства (выручка) из кассы на расчетный счет | 51 | 50 |
19.04.06 | Погашена задолженность перед ООО «Мельзавод» | 60 | 50 |
27.04.06 | Выдан поставщику ООО «Крокус» аванс | 60 | 50 |
28.04.06 | Выплачена из кассы зарплата по ведомости за март 2006 года | 70 | 50 |
28.04.06 | Наличные денежные средства выданы под отчет снабженцу Антонову К.В. | 71 | 50 |
10.05.06 | Выдана депонированная заработная плата | 76-4 | 50 |
Ежедневно в программе 1С: Бухгалтерия формируется журнал – ордер и ведомость по счету 50 (Приложение13).
Кроме того, возможно формирование таких аналитических форм, как анализ счета и карточка счета (Приложение 14).
Таким образом, на ООО «ТД Кондитер» ведется достоверный синтетический и аналитический учет кассовых операций, дающий верное представление о состоянии движения наличных денежных средств на предприятии.