Страховые резервы как оценка неисполненных обязательств

Страховые резервы в практике стран с развитым рынком принято называть техническими. Термин «технические» обозначает резервы, создание которых обусловлено требованиями техники проведения страховых операций – в отличии от обычных резервов, которые создаются каждой хозяйственной единицей в соответствии с законодательством. Наличие технических резервов считается необходимым условием обеспечения платежеспособности страховой компании, в связи с чем их формирование обязательно для страховщика.

Необходимость формирования страховых резервов определяется двумя факторами. Во-первых, инверсией производственного цикла в страховании (страховой взнос поступает в начале срока действия договора, а обязательства страховщика длятся до его окончания). Таким образом, технические резервы формируются за счет поступивших страховых премий до определения фактической убыточности страховой суммы и финансовых результатов по итогам года и распределяются во времени в соответствии со сроком страхования. Во-вторых, тем, что между моментом наступления страхового события и фактическим осуществлением страховых выплат проходит период времени, необходимым страховщику для урегулирования страхового события, т.е. для определения, включен ли риск в страховое покрытие, действовал ли страховой полис на момент страхового события, а также размера страховой выплаты. Этот фактор вызывает необходимость страховщика формировать такой вид страховых резервов, как резервы убытков.

Виды резервов и методология их формирования

В связи с разным распределением риска и разной методикой и структурой тарифной ставки как источника формирования, технические резервы определяются по-разному в рисковых видах страхования и в страховании жизни. В страховании жизни формируются математические резервы, а в рисковом страховании в состав технических резервов входят разные фонды, которые в общем можно классифицировать как резервы премий и резервы убытков.

Исходя из всего вышеупомянутого, следует классифицировать резервы, формирующиеся страховщиков следующим образом:

1. Резервы по страхованию жизни (LIFE)

2. Резервы по иным видам страхования (NON-LIFE)

1) Технические резервы

§ Резерв незаработанной премии (РНП)

§ Резерв заявленных, но не урегулированных убытков (РЗНУ)

§ Резерв произошедших, но не урегулированных убытков (РПНУ)

§ Резерв катастроф (РК)

§ Резерв колебания убыточности (РКУ)

2) Резерв предупредительных мероприятий (РПМ)