Оценить деятельность предприятия невозможно без анализа основных показателей производственно-хозяйственной деятельности (ПХД).
На основе данных анализа ПХД определяются потребности в финансовых ресурсах; оценивается эффективность структуры предприятия; прогнозируются финансовые результаты деятельности фирмы, а также решаются другие задачи, связанные с управлением производственными ресурсами и финансовой деятельностью ОАО "Молот" (табл.2.1).
Анализ результатов ПКД показывает, что ОАО "Молот" рентабельно. Однако, следует отметить несоответствие показателей чистой рентабельности и нормы прибыли. План по рентабельности был выполнен лишь в 2008 г. И хотя показатель чистой рентабельности в 2010 г. вырос на 9,5% относительно 2009 г., а норма прибыли всего на 4,3% - план по рентабельности не выполнен в 2009 г. на 0,6%.
Снижение чистой рентабельности в 2009 г. на 0,7% относительно 2008г объясняется экономическим кризисом финансовой системы страны. Однако, в дальнейшем это сыграло положительную роль, в связи с повышением курса доллара выросли цены на импортные спиртные напитки, следовательно возрос спрос на алкогольные напитки отечественного производства. О чем свидетельствует рост выручки в 2010 г. на 36,9% по сравнению с 2009 г.
|
|
Таблица 1
Основные показатели ПХД ОАО "Молот"
Показатель | Период, год | |||
2008 | 2009 | 2010 | 2010/2009,% | |
Выпуск продукции, тыс. руб. | 170972 | 208502 | 285619 | 136,9 |
Себестоимость, тыс. руб. | 93696 | 119263 | 156524 | 131,2 |
Чистая прибыль, тыс. руб. | 21363 | 26346 | 37637 | 142,8 |
Рентабельность чистая, ЧП/себ * 100%, % | 22,8 | 22,1 | 24,2 | 109,5 |
Норма прибыли, % | 22,5 | 23,2 | 24,8 | 104,3 |
Оборот капиталов, к (п=1) | 2,13 | 1,88 | 1,66 | 88,3 |
Оборачиваемость оборотных средств, к | 6,1 | 4,42 | 3,99 | 90,3 |
Коэффициент автономии, к | 0,68 | 0,62 | 0,46 | 74,2 |
Коэффициент общей ликвидности, к | 1,6 | 1,5 | 1,2 | 80,0 |
Численность персонала, в том числе рабочие | 201 117 | 244 130 | 335 173 | 137,3 133,1 |
Производительность труда персонала | 850,6 | 854,5 | 852,6 | 99,7 |
Отработано чел. /дн. Чел. /час. | 46029 368232 | 56346 450912 | 77050 616400 | 136,7 136,7 |
Рост выручки от реализации соответственно увеличил чистую прибыль, полученную ОАО "Молот". Следует отметить тот факт, что увеличение валового дохода на 36,9% в 2010 г. относительно 2009 г. и рост уровня себестоимости на 31,2%, (разница между ростом выручки и себестоимости 5,7%) обусловили увеличение чистой прибыли в 2010 г. на 42,8% по сравнению с 2009 г.
Анализ нормы прибыли и чистой рентабельности показывает, что в 2008 г. ОАО "Молот" получило прибыли на каждый рубль затрат в производство продукции на 0,3% (или 30 копеек) больше по сравнению с планом. Однако, в 2009 г. недополучило 1,1% (или 1 рубль 10 копеек), в 2010 г. - 0,6: (60 копеек) на каждый рубль затрат. Таким образом, величина недополученной прибыли:
|
|
в 2009 г: 119263/100=1311,9 рубля;
в 2010 г.: 0,6 * 156524/100 =939,1 рубля.
Увеличение уровня рентабельности в 2010 г. произошло за счет снижения уровня себестоимости продукции.
Вышеизложенное подтверждает, что в ОАО "Молот" наблюдается тенденция к росту объемов выручки, что ведет за собой и увеличение объемов производства. Однако, стоит отметить, что рост дохода от реализации в 2010 г. составил 36,9% к 2009 г., а рост объемов выпуска в натуральном исчислении 29,3%. Следовательно, рост валового дохода обусловлен также и ростом цен на продукцию.
Коэффициент автономии в 2008-2009 гг. был выше 0,5, значит большая часть имущества ОАО "Молот" формировалась за счет собственных средств. Однако, в 2010 г. произошло снижение показателя автономии на 25,8%, что объясняется ростом кредиторской задолженности.
Коэффициент общей ликвидности говорит о том, что доля собственного капитала в 2008-2010 гг. могла покрыть всю имеющуюся кредиторскую задолженность предприятия. Однако, наблюдается устойчивая тенденция к снижению общей ликвидности (на 20% в 2010 г. относительно 2009 г.), что негативно характеризует финансовое положение ОАО "Молот".
На фоне увеличения прибыли вместе с тем происходит снижение оборота капитала и коэффициента оборачиваемости оборотных средств, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности ОАО "Молот". Данные факты повлияли на показатель производительности труда.
Если в 2009 г. производительность труда персонала возросла на 3,9 тыс. руб., то в 2010 г. снизилась на 0,3% относительно 2009 г. Данным явление объясняется факт недополучения прибыли в 2010 г.
В 2010 г. рост среднесписочного числа персонала составил 37,3% к 2009 г., однако число отработанных человеко-часов и человеко-дней выросло лишь на 36,7% в 2010 г. к 2009 г. Это и явилось одним из факторов снижения производительности труда.
Снижение производительности труда в 2010 г. на 0,3% к 2009 г. объясняет факт несоответствия роста валового дохода в 2010 г. на 36,9% и роста количества персонала на 37,3%. Разница между ростом валового дохода и роста среднемесячного числа персонала составляет 0,4%.
Рост всего персонала в 2010 г. составил 37,3%, тогда как рабочих 33,1%, что свидетельствует о росте числа специалистов и служащих в структуре штата ОАО "Молот".
Проведенный анализ позволил сделать следующие выводы:
В ОАО "Молот" организационная структура выстроена в соответствии со спецификой предприятия и удовлетворяет предъявляемым рынкам требованиям.
Однако, сектор сбыта требует некоторой реорганизации и конкретизации функций отделов подразделения.
В целом финансово-экономическое состояние ОАО "Молот" достаточно устойчивое, наблюдается тенденция роста прибыли, что однако обуславливает рост затрат, связанных с производством продукции. Коэффициент использования капитала фирмы свидетельствует о снижении эффективности производства.
Нельзя отрицать, что эффективность производства и рост производительности напрямую зависит от структуры и состава кадров ОАО "Молот". Вследствие чего следующим этапом дипломной работы будет отдельный анализ состава и структуры кадров ОАО "Молот".