2020-05-21
719
Самострахование - метод управления риском, предусматривающий создание предприятием собственных резервов для компенсации убытков при непредвиденных ситуациях. Внутренний резервный фонд носит название фонда риска. Самострахование становится необходимым в следующих случаях: 1) очевидна экономическая выгода от его использования по сравнению с другими методами управления риском; 2) невозможно обеспечить требуемое снижение или покрытие рисков предприятия в рамках других методов управления риском.
Организация может сформировать свой собственный фонд риска несколькими способами - внутренним и внешним.
Создание внутреннего фонда риска может происходить на краткосрочной основе либо как средство распределить убытки на более длительный период. В первом случае временным периодом обычно является финансовый год, и фонд формируется из средств, предусмотренных в бюджете предприятия на эксплуатационные расходы. Такой способ подходит для небольших и сравнительно частых убытков. Во втором случае фонд формируется как особая расходная статья в годовом бюджете организации и накапливается в течение нескольких лет.
Внешний фонд риска - это механизм обхода налоговых проблем, которые существуют для внутреннего фонда. Фонд риска формируется как особый счет, ведущийся в дружественной страховой компании, которая накапливает денежные средства таким же образом, как и в случае внутреннего фонда. Вклады в него делаются периодически в виде страховых премий. Размещение вкладов в страховых компаниях удобно тем, что они работают в условиях льготного налогового режима, и накопление фонда происходит быстрее.
Организации также имеют некоторые льготы по порядку налогообложения при уплате страховых взносов, которые, возможно, в будущем будут расширены. Отличие такого способа формирования фонда от обычного страхования заключается в том, что страховщик будет оплачивать убытки организации по ее требованию и только в объеме накопленных в страховой компании средств. Важнейшим условием для эффективного использования самострахования как метода защиты от рисков является адекватное определение размера фонда риска - он должен соответствовать возможностям
Преимущества: 1. Размеры взносов должны быть ниже, так как отсутствуют затраты на выплату комиссионных брокерам, на содержание администрации страховщиков и не предусматривается их валютная прибыль. Предприятие экономит на страховом взносе. 2. Доход от инвестирования средств фонда принадлежит страхователям. Он может быть использован на увеличение фонда или уменьшение поступлений от взносов в будущем; 3. Размер взносов страхователей не увеличивается благодаря отсутствию требований о возмещении убытков других фирм; 4. существует прямой стимул уменьшать и контролировать риск убытков; 5. Не возникает споров со страховщиками по вопросу требований о возмещении убытков; 6. Поскольку решение о самостраховании ограничивается крупными организациями, то у них будет квалифицированный штат страховых работников, которые будет распоряжаться этим фондом; 7. Прибыль от функционирования фонда увеличивается в пользу страхователя. 8. Руководство предприятия имеет возможность более эффективно и гибко управлять рисками, т.к. полностью контролирует средства резервного фонда и может приспособить программу финансирования к нуждам предприятия, т.е. использовать деньги по своему усмотрению.
Недостатки: 1. Капитал следует вложить как можно быстрее, однако, и реализованные инвестиции могут не обеспечить такую же высокую прибыль, как это было бы возможно при лучшем размещении инвестиций, имеющихся в распоряжении страховой компании; 2. Утрачена возможность привлекать технических специалистов для консультаций по вопросам избежания рисков; 3. Катастрофические убытки, какими бы отдаленными они не были, все же могут иметь место, что повлечет за собой ликвидацию страхового фонда; 4. Статистика обращений за возмещением убытков этой организации будет основываться на ограниченной базе данных, что затруднит прогнозирование будущих расходов по возмещению убытков; 5. Взносы, вносимые в фонд не облагаются корпорационным налогом, в то время как премиальные выплаты облагаются; 6. Основной принцип страхования, то есть рассеивание риска не будет реализован; 7. Хотя организация в состоянии оплатить любой отдельный ущерб, совокупный эффект нескольких ущербов, нанесенных в течение одного года может иметь такие же последствия как один катастрофический ущерб, особенно в первые годы после образования фонда; 8. Возможно, возникнет необходимость увеличить штат страховых работников за дополнительную плату.
Промышленные риски.
Под промышленными рисками понимают опасность нанесения ущерба предприятию и третьим лицам вследствие нарушения нормального хода производственного процесса. Кроме того, к ним «носят опасность повреждения или утери производственного оборудования и транспорта, разрушение зданий и сооружений в результате воздействия таких внешних факторов, как силы природы и злоумышленные действия».
Для промышленного производства наиболее серьезным и часто встречающимся является риск возникновения отказов машин и оборудования в наиболее тяжелых проявлениях -возникновения аварийной ситуации. Это может произойти на промышленных объектах в результате событий различного характера:
природного — землетрясение, наводнение, оползни, ураган, смерч, удар молнии, шторм (на море), извержение вулкана и т.д.;
техногенного – износ зданий, сооружений, машин и оборудования, ошибки при его проектировании или монтаже, злоумышленные действия, ошибки персонала, повреждение оборудования при строительных и ремонтных работах, падение летательных аппаратов или их частей и др.;
смешанного — нарушение природного равновесия в результате техногенной деятельности человека, например возникновение нефтегазового фонтана при разведочном бурении скважин или оползня при строительных работах.
Эти события вызывают несколько групп неблагоприятных последствий, перечисленных и кратко охарактеризованных ниже.
Взрыв может произойти в результате утечки газа и образования горючей газовоздушной смеси. Взрыву (точнее, разрыву) подвержены также механизмы, обладающие значительной внутренней энергией, например котлы, компрессоры, насосы, паровые турбины, двигатели внутреннего сгорания.
Пожар может возникнуть в результате взрыва или возгорания легковоспламеняющихся веществ.
Поломка механизмов и оборудования включает в себя наиболее широкий класс последствий — механическая поломка или повреждение, нарушения электрической части оборудования, разрушение материалов в результате химического воздействия, коррозия. Наиболее часто происходит разрушение вращающихся частей оборудования.
Нанесение ущерба окружающей среде может происходить в процессе промышленного производства при утечках и выбросах в атмосферу ядовитых веществ, пожарах, взрывах, загрязнении акватории Мирового океана в результате аварии судов и т.д. Кроме того, ущерб окружающей среде наносится при освоении природных Ресурсов, строительстве промышленных объектов.
Нанесение ущерба персоналу — это следствие возникновения аварийной ситуации на предприятии. Авария может привести к гибели людей или к потере трудоспособности. Кроме того, персонал может понести экономический ущерб, связанный с вынужденной безработицей в результате остановки производства.
Нанесение ущерба третьим лицам происходит в результате взрыва или распространения ядовитых веществ за пределы предприятия. При этом возможен как имущественный ущерб населению и организациям, так и физический ущерб здоровью людей.
Снижение производства продукции и остановка производства являются последствиями аварии или поломки оборудования. Снижение производства приводит к прямым потерям прибыли из-за уменьшения выпуска продукции или предоставления услуг, а также к косвенным потерям по причине недопоставки продукции потребителям и подачи ими судебных исков на контрагента.
Производственное предпринимательство — это экономически активная деятельность субъектов рыночной экономики, предметом которой является производство товаров, выполнение работ и оказание услуг, подлежащих последующей реализации потребителям. При этом функция производства является определяющей. С точки зрения общества в целом производственное предпринимательство имеет приоритетное значение для экономики, поскольку общественное богатство зависит от состояния дел в сфере материального, научно-технического и сервисного производства.
Предпринимательская деятельность в сфере производства товаров может носить основной или вспомогательный характер. К вспомогательным относятся виды предпринимательской деятельности, цель которых сводится к разработке и передаче непосредственным товаропроизводителям способов, методов, приемов, применение которых в процессе производства воздействует на повышение качественных и количественных характеристик производимого товара. Сюда же относятся предпринимательские фирмы, результатами деятельности которых являются разработка и передача непосредственным товаропроизводителям новой техники, технологии или научно-технических разработок, оказание услуг производственного характера (строительные работы, транспортные услуги и др.).
Низкий уровень риска при оценке перспективности идеи не означает, что будет достигнут невысокий уровень риска в процессе производственной деятельности. Предпринимателю необходимо учитывать вероятность возникновения того или иного вида риска на всех стадиях производственного процесса — от закупки сырья до реализации готовой продукции. В целом в производственном предпринимательстве существуют следующие основные виды рисков:
невостребованности произведенной продукции;
неисполнения хозяйственных договоров (контрактов);
усиления конкуренции;
изменения конъюнктуры рынка;
возникновения непредвиденных затрат и снижения доходов;
потери имущества предпринимательской организации;
форс-мажорные риски.
Экологические риски.
Экологический риск (Rэ) — выражает вероятность экологического бедствия, катастрофы, нарушения дальнейшего нормального функционирования и существования экологических систем и объектов в результате антропогенного вмешательства в природную среду или стихийного бедствия. Нежелательные события экологического риска могут проявляться как непосредственно в зонах вмешательства, так и за их пределами:
§ ΔЭ — число антропогенных экологических катастроф и стихийных бедствий в единицу времени;
§ Э — число потенциальных источников экологических разрушений на рассматриваемой территории.
Масштабы экологического риска можно оценивать процентным соотношением площади кризисных или катастрофических территорий и общей площади рассматриваемого биогеоценоза. Источники и факторы экологического риска, связанные с развитием промышленности, приведены в табл. 2.
Приемлемый риск содержит в себе технические, экологические, политические и социальные аспекты и представляет собой компромисс между приемлемым уровнем экологической безопасности и экономическими возможностями его достижения.
Таблица 2. Источники и факторы экологического риска
| Источник экологического риска | Наиболее распространенные факторы экологического риска |
| Антропогенное вмешательство в природную среду | Разрушение естественных ландшафтов при добыче полезных ископаемых, строительстве промышленных объектов, прокладывании дорог и др. Образование искусственных водоемов, осушение болот, истребление лесных массивов и др. |
| Негативное влияние на окружающую природную среду | Загрязнение водоемов и атмосферного воздуха вредными веществами, изменение и загрязнение почвы, в.том числе отходами производства, энергетическое загрязнение биосферы |
Оценка экологических рисков – это выявление и оценка вероятности наступления событий, имеющих неблагоприятные последствия для состояния окружающей среды, здоровья населения, деятельности предприятий и вызванных загрязнением окружающей среды, нарушением экологических требований, чрезвычайными ситуациями природного и техногенного характера.
На процедуру расчета вероятности существенное влияние оказывает ступенчатый характер реализации экологического риска, благодаря которому итоговый показатель будет представлять произведение как минимум двух (а то и более) значений:
Р = Р1 * Р2 * Р3
где Р – итоговая вероятность реализации экологического риска;
Р1 – вероятность возникновения опасного события или явления, обуславливающего формирование и действие вредных факторов;
Р2 – вероятность формирования и действия вредных факторов в месте нахождения людей или объектов окружающей среды;
Р3 – вероятность того, что действие вредных факторов приведет к определенному ущербу.
Представленная формула требует оценки вместо одного нескольких компонентов, что создает дополнительные сложности, однако позволяет проанализировать и точнее определить влияние отдельных факторов. Это повышает возможности поиска «узких мест», а, значит, увеличивает результативность процесса принятия управленческих решений по снижению опасности.
Оценка экологического риска может быть проведена на основании имеющихся научных и статистических данных об экологически значимых событиях, катастрофах, о вкладе экологического фактора в состояние санитарно-экологического благополучия населения, о влиянии загрязнения окружающей среды на состояние биоценозов и др.
В процессе оценки экологического риска используется два метода:
1. статистическая оценка на основании опыта исследования аналогичных ситуаций;
2. экспертная оценка.
Величину экологического ущерба принято разделять на три составных элемента:
1. ущерб, нанесенный окружающей природной среде;
2. ущерб жизни, здоровью, социальному благополучию населения;
3. ущерб экономическим субъектам (потеря, снижение стоимости имущества, остановка производства и т.п.).
Стоимостная оценка экологического ущерба связана со значительными трудностями при определении денежной величины потерь природных элементов или социального вреда. Во-первых,последствия реализации экологического риска могут быть растянуты в пространстве и во времени. Во-вторых, зависимость между количественным уровнем воздействия (загрязнения) и масштабом последствий часто носит нелинейный характер.
Нелинейность зависимости не позволяет оценивать ущерб исходя из объемов загрязнения. В условиях сложности получения количественных данных важную роль играют качественные методы оценки экологического риска, которые подразумевают в первую очередь анализ факторов риска.
Существуют различные классификации факторов экологического риска.
Их подразделяют на две частично перекрывающиеся группы: естественные и антропогенно обусловленные.
К естественным факторам экологического риска относятся:
§ геологические факторы и катастрофы (землетрясения, извержения вулканов, оползни и сели и т.п.);
§ климатические явления (засухи, бури, тайфуны, цунами);
§ иные природные бедствия (повышение патогенности возбудителей болезней, нашествия саранчи, волны массовой миграции грызунов и пр.).
Многие из этих явлений причинно-связаны с изменениями солнечной активности и геомагнитными явлениями, однако интенсивная хозяйственная деятельность человека влияет на возникновение и течение названных природных процессов.
Антропогенно-обусловленные факторы экологического риска многообразны. Это радиационная опасность, риск от использования загрязненной или недостаточно обогащенной необходимыми элементами питьевой воды, эпидемиологический риск, зависящий как от загрязнения воды и почвы бытовыми стоками, так и от географического распространения возбудителей заболеваний.
Также можно выделить три наиболее существенные группы факторов экологического риска:
1. месторасположение;
2. уровень организации производства;
3. характер технологии.
Месторасположение источника неблагоприятного воздействия двояко сказывается на уровне экологического риска. С одной стороны, проживание в регионах с повышенной вероятностью природных бедствий само по себе является фактором опасности. Более того, размещение на таких территориях производственных объектов повышает возможность реализации техногенных аварий (например, строительство химического предприятия в зоне, подверженной землетрясениям, наводнениям и пр.).
Уровень организации производства оказывает прямое воздействие на уровень экологических рисков. Так, с целью снижения неблагоприятного воздействия на окружающую среду и человека, компании закупают и используют современное оборудование, занимаются повышением квалификации и ответственности работников, принимают меры с целью соблюдения оптимального режима технологических процессов и т.п.
Характер производства оказывает влияние на величину риска в зависимости от количества используемых в технологическом процессе энергии и веществ, а также их опасности, способа обработки. Как правило, наиболее опасными являются предприятия транспорта, химической промышленности, энергетики, особенно те из них, которые используют устаревшие методы производства.
Система управления экологическими рисками основана на использовании ряда инструментов повышения безопасности, которые разделяют на следующие группы:
организационно-технические;
административно-правовые;
финансово-экономические;
социально-психологические.
Организационно-технические методы весьма разнообразны, их характер определяется сферой деятельности, степенью влияния на производственный процесс и т.д. В рамках данной группы можно выделить меры, направленные на контроль, снижение загрязнения, степени опасности производства, на ограничение области распространения опасности от источника риска и на ликвидацию последствий в случае реализации риска.
Административно-правовые методы применяются, главным образом, на уровне государства и обеспечивают юридическую и нормативную основу системы управления безопасностью (экологическое нормирование, лицензирование и пр.).
Финансово-экономические методы включают широкий набор инструментов, которые направлены на обеспечение финансовой базы деятельности по управлению рисками, а также на создание заинтересованности у субъектов экономики в снижении его уровня. К данной группе относятся экологическое страхование, плата за загрязнение окружающей среды и пр.
Социально-психологические методы предполагают формирование экологического сознания, ответственного отношения населения, руководителей и работников предприятий к проблемам безопасности и охраны окружающей среды. Сюда можно отнести рекламно-пропагандистские мероприятия, обучение, воспитание и пр.
