Вид продукции | Количество, шт. | Цена, руб. | Себестоимость единицы изделия, руб. | |||
предыду щий год | отчетный год | предыдущий год | отчетный год | предыду щий год | отчетный год | |
Изделие А | 150 | 165 | 1305 | 1350 | 1148 | 1202 |
Изделие В | 180 | 153 | 825 | 984 | 720 | 900 |
Расчетная информация для проведения факторного анализа затрат на 1 рубль продаж
Таблица 6.2
Вид продукции | Выручка, руб. | Себестоимость, руб. | Затраты на 1 рубль продаж | |||
предыдущий год | отчетный год | предыдущий год | отчетный год | предыдущий год | отчетный год | |
Изделие А | ||||||
Изделие В | ||||||
Итого |
Задание 7
На основе исходной информации (табл. 7.1) выберите структуру производства и реализации продукции с целью получения наибольшей суммы маржинального дохода и прибыли. Расчеты обобщить в табл. 7.2. Постоянные затраты в расчете на год для обоих вариантов составляют 70 тыс. руб. Выручка от реализации для первого варианта 260 тыс. руб., а для второго - 280 тыс. руб.
|
|
Таблица 7.1 Исходная информация
Изделия | Цена, руб. | Перем. расходы на единицу, руб. | Структура продаж, % | |
Вариант 1 | Вариант 2 | |||
А | 8 | 5 | 30 | 55 |
Б | 12 | 7 | 20 | 35 |
В | 20 | 14 | 50 | 0 |
Г | 16 | 8 | 0 | 10 |
Расчетная информация
Таблица 7.2
Изделия | А | Б | В | Г |
Вариант 1 | ||||
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия | ||||
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке | ||||
Маржинальный доход | ||||
Прибыль от продаж |
10
7.2 |
Окончание таблицы
Изделия | А | Б | В | Г |
Вариант 2 | ||||
Удельный вес маржинального дохода в цене изделия | ||||
Средний удельный вес маржинального дохода в выручке | ||||
Маржинальный доход | ||||
Прибыль от продаж |
Задание 8
Проанализировать влияние следующих факторов (табл. 8) на изменение прибыли от продаж:
- объема продаж;
- себестоимости продукции;
- коммерческих расходов;
- управленческих расходов;
- цен на проданную продукцию;
- структурных сдвигов проданной продукции.
Дайте оценку рассчитанным факторам и сделайте общий вывод.
Таблица 8
Исходная информация для проведения факторного анализа прибыли от продаж, тыс. руб.
Показатели | 2015 год | Фактически по ценам и затратам 2015 года | 2016 год |
А | 1 | 2 | 3 |
1. Выручка | 55680 | ||
2.Себестоимость продаж | 50290 | ||
3.Коммерческие расходы | 98 | ||
4.Управленческите расходы | - | ||
5. Прибыль от продаж | 5292 |
11
Задание 9
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) провести анализ доходов организации. Расчеты представить в табл. 9.
|
|
Таблица 9 Анализ доходов организации
Показатель | 2015 год | 2016 год | Темпы роста, % | Структура доходов, % | Изменение | ||
2015 год | 2016 год | тыс. руб. | % | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
1. Доходы организации,- всего, тыс. руб. в том числе: | 100,00 | 100,00 | |||||
1.1.Выручка | |||||||
1.2.Проценты к получению | |||||||
1.3. Доходы от участия в других организациях | |||||||
1.4. Прочие доходы |
Задание 10
По данным бухгалтерского баланса рассчитайте величину чистых активов организации за 2015-2016 гг., оцените динамику этого показателя. Результаты расчетов за отчетный период представьте в табл. 10.
Таблица 10 Расчет чистых активов организации
Показатель | На31 декабря 2015 года | На 31 декабря 2016 года | Изменения (+,-) |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Активы, принимаемые в расчет | |||
1. Нематериальные активы | |||
2. Результаты исследований и разработок | |||
3. Нематериальные поисковые активы | |||
4. Материальные поисковые активы | |||
5. Основные средства | |||
6. Доходные вложения в материальные ценности | |||
7. Финансовые вложения |
12
Окончание таблицы 10
8. Прочие внеоборотные активы, включая величину отложенных налоговых активов | |||
9. Запасы | |||
10. НДС по приобретенным ценностям | |||
11. Дебиторская задолженность | |||
12. Денежные средства и денежные эквиваленты | |||
13. Прочие оборотные активы | |||
14. Итого активы, принимаемые к расчету (∑ пп. 1-11) | |||
2. Пассивы, принимаемые в расчет | |||
15. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам | |||
16. Прочие долгосрочные обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств | |||
17. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам | |||
18. Кредиторская задолженность | |||
19. Оценочные обязательства | |||
20. Прочие краткосрочные обязательства | |||
21. Итого пассивы, принимаемые к расчету (∑ пп. 13-18) | |||
Стоимость чистых активов |
Вариант 2 Задание 1
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации. Расчеты обобщить в табл. 1.
13
Таблица 1
Характеристика соотношения экстенсивности и интенсивности использования основных ресурсов в процессе производства
№ п/п | Показатель | 2015 год | 2016год | Темп прироста, % | Прирост ресурса на 1 % прироста выручки, % | Коэффициенты влияния на прирост выручки от продаж | |
экстенсивности использования ресурса (Кэкст.i× 100) | интенсивности использования ресурса (100-КинтЛ х 100) | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 51 | 62 | 73 | 84 |
1. | Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб. | 8629 | |||||
2 | Материальные затраты, тыс. руб. | 30173 | |||||
3 | Основные средства, тыс. руб. | 31078 | |||||
4 | Оборотные средства, тыс. руб. | 21587 | |||||
5 | Комплексная оценка всесторонней интенсификации | X | X | X | |||
6 | Выручка | 47583 | X | X | X |
1 Гр. 5= гр.4/гр. 3 х Ю0 400.
2 Гр. 6 стр. 1 или 2 или 3 = гр. 5 стр. 1 или 2 или 3 / гр. 5
Гр. 6 стр. 6 = ∑ гр. 6 по стр. 1, 2 и 3 /n.
3 Гр. 7 стр. 1 или 2 или 3 =гр. 6 × 100.
Гр. 7 стр. 6 = ∑ гр. 7 по стр. 1, 2 и 3 /n.
4 Гр. 8 стр. 1 или 2 или 3 = 100 -гр. 7 стр. 1, 2 или 3
Гр. 8 стр. 6 = ∑ гр. 8 по стр. 1, 2 и 3 /n.
стр. 4.
Задание 2
|
|
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать темпы роста показателей. Расчеты обобщить в табл. 2. Обосновать и составить модель
14
соотношений темпов роста обобщающих показателей, которая бы отражала эффективность развития бизнеса.
Таблица 2 Расчет темпов роста анализируемых показателей
Показатель | 2015 год | 2016 год | Темпы роста, % |
1 | 2 | 3 | 4 |
Активы, тыс. руб. | |||
Прибыль, тыс. руб. | |||
Выручка, тыс. руб. | |||
Оборотные активы, тыс. руб. |
Задание 3
По данным бухгалтерского баланса (Приложение 1), отчета о финансовых результатах (Приложение 2) и справочных данных (Приложение 4) рассчитать результативный показатель и составить расчетно-аналитическую формулу, отражающую его зависимость от величины и эффективности использования трудовых ресурсов. Расчеты обобщить в табл. 3.
Таблица 3 Расчет результативного показателя
№ п/п | Показатель | Условные обозначения | 2016 год |
1 | Среднесписочная численность рабочих, чел. | Ч | |
2 | Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дн. | Д | 231 |
3 | Среднедневная выработка продукции, руб. | К | |
4 | Выручка, тыс. руб. | в |
Задание 4
Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение 1), провести анализ величины, состава и структуры источников финансирования активов, предварительно сгруппировав их по срочности оплаты. Расчеты обобщить в табл. 4.
15
Таблица 4