Таможенные преступления можно выделить в отдельную самостоятельную группу преступлений с присущими данной группе признаками.
Таможенные правонарушения принято делить на 3 разные группы:
К первым относятся таможенные нарушения, за которые подлежит административная ответственность.
Ко второй относятся таможенные преступления, за которые подлежит материальная или денежная ответственность.
К третьей группе относятся преступления в таможенной сфере, за которые подлежит уголовная ответственность.
Виды таможенных правонарушений, за которые установлена административная ответственность:
1 - Это непредставление таможенному органу необходимых документов, для таможенного контроля, предметов, товаров и других ценностей
2 - Препятствие должностному лицу таможенного контроля при осуществлении им своих должностных обязательств, к вещам и предметам, находящимся под таможенным контролем.
Материальную или денежную ответственность влекут за собой последующие нарушения:
1 - Первым нарушением является перемещение товаров через таможенную границу с использованием фальшивых документов.
2 - Вторым нарушением является - перевозка товаров, либо предметов через таможенный рубеж с попыткой уклонения от таможенного контролирования, то есть через места, которые не относятся к таможенному контролю либо с использованием тайников, секретов или иных способов, которые затрудняют досмотр сотрудникам таможенного контроля.
«Отечественная уголовно-правовая наука и судебно-следственная практика традиционно называет термином «таможенные преступления» специфическую группу общественно опасных деяний, которые посягают на установленный порядок осуществления ВЭД и относятся по этой причине, в соответствии с УПК РФ к компетенции таможенных органов РФ как органов дознания [4, с. 74; 5, с. 103; 6, с. 8]. Уголовный кодекс Российской Федерации предусматривает 13 видов таможенных преступлений, по которым в соответствии с пп. 3 п. 2 ст. 157 УПК РФ таможенные органы РФ возбуждают уголовные дела и проводят неотложные следственные действия».[1]
Хотя законодательство и предусматривает 13 видов таможенных преступлений, мы рассмотрим только 5, но самых основных и часто совершаемых не только на территории РФ, но и во всем мире.
Последняя группа преступлений, которая интересует нас более всего и за которую предусматривается уголовная ответственность. Данные правонарушения разделяются на несколько групп.
К 1-ой группе относится - «незаконный экспорт из Российской Федерации или передача сырья, материалов, оборудования, технологий, научно-технической информации, незаконное выполнение работ, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, вооружения и военной техники» - (статья 189 Уголовного Кодекса РФ)
Предметом преступления считаются различные оружия массового поражения, к ним могут относится химические, радиоактивные, огнестрельные и иные виды оружия. А также иные предметы, либо товары изъятые или ограниченные в гражданском обороте, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу.
Объективная сторона характеризуется незаконным перемещением предмета преступления через таможенную границу РФ
Данное преступление имеет формальный состав, считается оконченным с момента перемещения предмета преступления через таможенную границу
Ко 2-ой группе относится - «невозвращение на территорию России культурных ценностей» - (статья 190 УК РФ)
Предметом преступления являются:
- предметы художественного достояния России
- Художественные полотна
- скульптурные работы
- изделия и предметы народных художественных промыслов
- предметы исторического достояния народов России, а так – же зарубежных стран, которые включают в себя различные исторические ценности, связанные с историческими событиями в жизни народов, развитием общества и страны.
Вероятен кратковременный вывоз культурных ценностей с целью организации выставок, осуществления реставрационных и восстановительных работ, в связи с театральной, концертной или иной артистической деятельностью. Он может быть возможен при заключении между ходатайствующей стороной и федеральной службой сохранения культурных ценностей необходимого договора о возврате временно вывозимых культурных ценностей.
К 3-тьей группе относится - «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриацииденежных средств в иностранной валюте или валюте России» (статья 193 Уголовного Кодекса РФ)
Предметом преступления являются:
- Различные драгоценные металлы, такие как золото, серебро, платина и другие драгоценные металлы. Данные драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии и виде, а так - же в сырье, сплавах, промышленных продуктах, монетах и отходах производства и потребления.
- Также такими предметами являются драгоценные камни, такие как алмазы, изумруды, рубины и другие
Уголовная ответственность наступает за сделки с драгоценными камнями и металлами, совершенными с нарушением законодательства РФ в крупном размере. Незаконными признаются сделки, заключенные между физическими лицами. Скупочным организациям и индивидуальным предпринимателям
К 4-той группе относится – «Уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица» - (статья 194 Уголовного Кодекса РФ)
Предметом преступления считаются - таможенные платежи.
- таможенные сборы
- ввозная таможенная пошлина
- вывозная таможенная пошлина
- акциз, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию РФ
Субъективная сторона преступления – будет характеризоваться умышленной формой вины в виде прямого умысла. Лицо совершившее преступление не только осознает, что оно уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупных размерах, которые оно обязано уплатить, но и желает так поступить. Мотивом будут являться корыстные побуждения. Целью преступления является - удержание в своем распоряжении денежных сумм, которые должны быть уплачены в качестве таможенных платежей.
Субъектом преступления – будет являться физическое вменяемое лицо, достигшее 16-летнего возраста, которое совершает преступление путем перемещения товара незаконным способом через таможенную границу, либо декларируя, представляя их от своего лица. Также субъект может иметь дополнительный признак руководителя организации, должностное лицо. К субъектам данного преступления также можно отнести владельцев таможенного склада, складов временного хранения, а также таможенного перевозчика, если уплата таможенных платежей в соответствии с ТК РФ возлагалась на этих лиц.