№п/п | Источники формирования и целевое назначение хозяйственных средств | Сумма, руб. |
1.Источники собственных средств | ||
1.1 | Уставный капитал | |
1.2 | Добавочный капитал | |
1.3 | Резервный капитал | |
1.4 | Резервы | |
1.5 | Нераспределенная прибыль | |
Итого по группе | ||
2.Источники заемных средств | ||
2.1 | Долгосрочные обязательства | |
*долгосрочные кредиты | ||
*долгосрочные займы | ||
2.2 | Краткосрочные обязательства | |
*краткосрочные кредиты | ||
*краткосрочные займы | ||
2.3 | Кредиторская задолженность | |
*поставщикам и подрядчикам | ||
*по оплате труда | ||
*по социальному страхованию и обеспечению | ||
*перед бюджетом | ||
*прочие кредиторы | ||
Итого по группе | ||
Всего |
Контрольная сумма: 1166000
Практическое занятие 9
Учебное задание:
1.На основе данных,определить к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества и источники его формирования, составить бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г.
|
|
Таблица 7.
Бухгалтерский баланс ОАО «Алиса» на 01.01.20__г.
АКТИВ | Сумма, руб. |
1.Внеоборотные активы | |
Нематериальные активы (остаточная стоимость) | |
Основные средства (остаточная стоимость) | |
Незавершенное строительство | |
Долгосрочные финансовые вложения | |
Прочие внеоборотные активы | |
Итого по разделу 1: | |
2.Оборотные активы | |
Запасы, в том числе: | |
* сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |
* затраты в незавершенном производстве (издержек обращения) | |
* готовая продукция и товары для перепродажи | |
* расходы будущих периодов | |
Налог на добавленную стоимость | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | |
* покупатели и заказчики | |
* векселя к получению | |
* задолженность дочерних и зависимых обществ | |
* авансы выданные | |
* прочие дебиторы | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | |
* покупатели и заказчики | |
* векселя к получению | |
* задолженность дочерних и зависимых обществ | |
* задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | |
* авансы выданные | |
* прочие дебиторы | |
Краткосрочные финансовые вложения | |
Денежные средства, в том числе: | |
* касса | |
* расчетные счета | |
* валютные счета | |
* прочие денежные средства | |
Прочие оборотные активы | |
Итого по разделу 2: | |
Баланс |
|
|
ПАССИВ | Сумма, руб. |
3.Капитал и резервы | |
Уставный капитал | |
Добавочный капитал | |
Резервный капитал | |
Фонды накопления | |
Фонды социальной сферы | |
Целевые финансирования и поступления | |
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) прошлых лет | |
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток- вычитается) отчетного года | |
Итого по разделу 3: | |
4.Долгосрочные обязательства | |
Заемные средства, в том числе: | |
* кредиты банков | |
* прочие займы | |
Прочие долгосрочные пассивы | |
Итого по разделу 4: | |
5.Краткосрочные обязательства | |
Заемные средства, в том числе | |
* кредиты банков | |
* прочие займы | |
Кредиторская задолженность, в том числе | |
* поставщики и подрядчики | |
* векселя к уплате | |
* по оплате труда | |
* по социальному страхованию и обеспечению | |
* задолженность перед бюджетом | |
* авансы полученные | |
* прочие кредиторы | |
Расчеты по дивидендам | |
Доходы будущих периодов | |
Резервы предстоящих расходов и платежей | |
Прочие краткосрочные пассивы | |
Итого по разделу 5: | |
Баланс |
Тема «Инвентаризация материальных ценностей»
Содержание учебного материала
Понятие инвентаризации, задачи и виды. Порядок проведения инвентаризации
Виды инвентаризации Документальное оформление инвентаризации. Выявление результатов инвентаризации и отражение их в учете
Цель занятия:
1. Уяснить сущность, значение и объекты инвентаризации.
2.Проследить порядок проведения инвентаризации и принятие соответствующего решения.
3.Уяснить порядок отражения инвентаризационных разниц в бухгалтерском учете.
Практическое занятие 10 Проведение инвентаризации имущества.
Заполнение инвентаризационной описи и сличительной ведомости
Норма времени: 2 часа
Учебное задание:
1.На основе приведенных данных выявить инвентаризационные разницы.
2.Оформить инвентаризационную опись материальных ценностей.
Исходные данные:
Условие 1. На складе строительных материалов организации ревизионная комиссия в составе инженера-строителя Ершова В.И., бухгалтера Мишиной О.И., бригадира Орлова И.В. в присутствии заведующего складом Пирожкова С.С. произвела 29 октября_____г. сплошную проверку наличия строительных материалов на складе.
Данные инвентаризации отражены в инвентаризационной описи № 1
Извлечение их инвентаризационной описи № 1 строительных материалов на складе Пирожкова С.С. по состоянию на 01.11._______г.
№ п/п | Наименование | цена, руб. за ед. | фактическое наличие | |
колич-во | сумма | |||
1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг | 3 30 80 30 700 800 1200 500 20 | 23000 18 (6 анок) 80 39(15 анок) 20 6 3 12 100 | 69000 540 6400 1170 14000 4800 3600 6000 2000 |
Наличие строительных материалов по данным бухгалтерского учета на дату проведения инвентаризации.
№ п/п | Наименование | цена, руб. за ед. | наличие на 01.11 | |
колич-во | сумма | |||
1 2 3 4 5 6 7 8 9 | Кирпич красный, шт Эмаль голубая, кг Линолеум, пог.м Эмаль белая, кг Доски половые шпунтованные, куб.м Блоки оконные, шт Блоки дверные, шт Лес круглый, куб.м Гвозди 70 мм, кг | 3 30 80 30 700 800 1200 500 20 | 23000 15 (5 банок) 80 42(12 банок) 20 4 5 15 100 | 69000 450 6400 1260 14000 3200 6000 7500 2000 |
Инвентаризационную-сличительную ведомость составьте самостоятельно по форме приведенной в рабочей тетради. В объяснительной записке Пирожков С.С. пояснил, что краску эмаль белую выдал вместо краски эмаль голубая на ремонт душа молочно-товарной фермы.
|
|
Условие 2. Выявление инвентаризационной разницы отразить на счетах бухгалтерского учета. Недостача материально-производственных запасов оценивается по рыночной цене на дату проведения инвентаризации (условно оцените на 50 % выше балансовой стоимости недостающих материалов). Укажите корреспонденцию счетов суммы излишков и недостач по каждому виду строительных материалов.
Условие 3. По данным бухгалтерского учета по состоянию на 01.11.____г. в кассе имелось 11850 наличных денег, в кассе оказалось на 01.11._____г. 11900 руб. Отразите разницу на счетах бухгалтерского учета, указав корреспонденцию счетов и сумму.