Анализ динамики и структуры ресурсов предприятия
Произведем анализ использования экономических ресурсов универмага.
Основные показатели хозяйственной деятельности и расчет эффективности их использования приведены в таблице 1.
При этом показатели эффективности рассчитываем по методологии, описанной во втором разделе работы.
Интегральный показатель эффективности всех ресурсов рассчитаем по формуле
ИЭр = (РО*В)1/2
Где РО - ресурсоотдача, руб. коп
В - валовой доход на руб. ресурсов.
Анализируя деятельность универмага, прежде всего, необходимо отметить рост розничного оборота. Динамика роста была положительной в течение трех лет. Однако темпы роста наблюдались разные.
В 2013 году товарооборот вырос по отношению к 2012 г. на 9,51%. По отношению к 2011 году - на 29,01.
Рост товарооборота сопровождался ростом валового дохода и прибыли.
Что уже свидетельствует об эффективном развитии предприятия.
Таблица 1
Показатели хозяйственной деятельности и эффективности использования ресурсов универмага за 2011-2013 гг.
|
|
Показатели | 2011 | 2012 | 2013 | 2013 год, в % к | |
2011 | 2012 | ||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Исходные показатели | |||||
розничный товарооборот, тыс. руб. | 45500 | 53600 | 58700 | 129,01 | 109,51 |
Оборот в расчете на 1 день, тыс. руб. | 126,4 | 148,9 | 163,1 | 129,03 | 109,54 |
Валовой доход, тыс. руб. | 13650 | 17150 | 19500 | 142,86 | 113,70 |
Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 2730 | 3450 | 3763 | 137,84 | 109,07 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 5770 | 6630 | 7750 | 134,32 | 116,89 |
Среднегодовая сумма оборотных средств, тыс. руб. | 12450 | 15300 | 17430 | 140,00 | 113,92 |
Средства на оплату труда, тыс. руб. | 3000 | 3510 | 3730 | 124,33 | 106,27 |
Итого: ресурсов, тыс. руб. | 21220 | 25440 | 28910 | 136,24 | 113,64 |
Расчетные показатели | |||||
Оборот на 1 руб. ресурсов (ресурсоотдача) | 2,14 | 2,11 | 2,03 | 94,69 | 96,37 |
Фондоотдача, руб. | 7,89 | 8,08 | 7,57 | 96,05 | 93,69 |
Оборот на 1 руб. оборотных средств, руб. | 3,65 | 3,50 | 3,37 | 92,15 | 96,13 |
Оборачиваемость оборотных средств, в днях | 98,51 | 102,76 | 106,90 | 108,52 | 104,02 |
Оборот на 1 руб. средств на плату труда, руб. | 15,17 | 15,27 | 15,74 | 103,76 | 103,06 |
Валовой доход на 1 руб. ресурсов, руб. | 0,64 | 0,67 | 0,67 | 104,86 | 100,06 |
Прибыль на 1 руб. ресурсов | 0,13 | 0,14 | 0,13 | 101,17 | 95,98 |
Уровень валового дохода, % | 30,00 | 32,00 | 33,22 | 110,73 | 103,82 |
Рентабельность продаж, % | 6,00 | 6,44 | 6,41 | 106,84 | 99,60 |
Рентабельность основных фондов, % | 47,31 | 52,04 | 48,55 | 102,62 | 93,31 |
Рентабельность средств на оплату труда, руб. | 91,00 | 98,29 | 100,88 | 110,86 | 102,64 |
Интегральный показатель использования всех ресурсов | 1,17 | 1,19 | 1,17 | 99,65 | 98,20 |
Что касается внутренних резервов, то их потребление также росло от года к году. С 2011 г. по 2013 г. потребление основных фондов выросло с 5770 тыс. руб. до 7750 тыс. руб. Потребление оборотного капитала выросло с 12450 тыс. руб. до 17430 тыс. руб. Затраты на оплату труда выросли с 3000 до 3730.
|
|
Показателями эффективности использования экономических ресурсов являются фондоотдача основных средств, оборачиваемость основных фондов, выработка, т.е. производительность труда и ряд других важных показателей, в числе которых рентабельность использования ресурсов.
Эффективность использования ресурсов не всегда повышалась. Фондоотдача сначала выросла с 7,89 руб. до 8,08 руб. Потом сократилась до 7,57 руб. в 2013 г. Это говорит о том, что темп роста основных средств был выше, чем темп роста оборота.
Оборачиваемость оборотных средств росла практически равномерно. С 98,51 раза до 102,76 раза в год. Это в 2011 г. и в 2012 г. Далее с 102,76 раза до 106,9 раза.
Рентабельность средств на оплату труда также монотонно возрастала за три года. С 91% до 100,88%.
Интегральный показатель использования всех ресурсов сначала вырос с 1,17 до 1,19 с 2011 г. до 2012 г.. Затем снова сократился в 2013 г. до 1,17. Это говорит о наличие проблем с использованием ресурсов.
Поэтому необходимо провести факторный анализ использования ресурсов. В частности в структуре ресурсов наибольшую долю занимают оборотные средства. Их доля сначала выросла, затем сократилась (см. Таблицу 2).
Таблица 2
Структура используемых ресурсов универмага в 2011-2013 гг.
Виды ресурсов | 2011 | 2012 | 2013 | Размер отклонения в 2013 г. по сравнению | |
2011 | 2012 | ||||
Основные фонды | 27,19 | 26,06 | 26,81 | -0,38 | 0,75 |
Оборотные средства | 58,67 | 60,14 | 60,29 | 1,62 | 0,15 |
Средства на оплату труда | 14,14 | 13,80 | 12,90 | -1,24 | -0,90 |
Итого ресурсов | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 0,00 |
В 2013 г. сократилась доля затрат на оплату труда на 0,9%. Выросла доля оборотных средств и основных фондов.
Эффективность использования основных фондов
Интегральный показатель эффективности использования основных фондов рассчитаем по формуле:
ИЭосн.ф. = (ФО*ФР)1/2
Где ФО - фондоотдача, в руб., коп.;
ФР - фондорентабельность, руб.коп.
Таблица 3
Эффективность использования основных фондов универмага за 2011-2013 гг.
Показатели | годы | Размер отклонения в 2013 г. по сравнению | |||
2011 | 2012 | 2013 | 2011 | 2012 | |
Розничный товарооборот, тыс. руб. | 45500 | 53600 | 58700 | 13200 | 5100 |
Прибыль от продаж, тыс. руб. | 2730 | 3450 | 3763 | 1033 | 313 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 5770 | 6630 | 7750 | 1980 | 1120 |
Торговая площадь, кв.м. | 1500 | 1550 | 1550 | 50 | 0 |
Фондоотдача, руб. | 7,89 | 8,08 | 7,57 | -0,31 | -0,51 |
Фондорентабельность | 47,31 | 52,04 | 48,55 | 1,24 | -3,48 |
Интегральный показатель эффективности использования ОФ | 19,32 | 20,51 | 19,18 | -0,14 | -1,33 |
Товарооборот на 1 кв.м. торговой площади, тыс. руб. | 30,33 | 34,58 | 37,87 | 7,54 | 3,29 |
Прибыль на 1 кв.м. торговой площади, тыс. руб. | 1,82 | 2,23 | 2,43 | 0,61 | 0,20 |
Анализ использования основных фондов свидетельствует о сокращении эффективности использования этих ресурсов в 2013 г. по сравнению с 2012 г.
Эффективность использования трудовых ресурсов
Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется выработкой, или производительностью труда.
В таблице 4 приведен расчет эффективность использования трудовых ресурсов универмага за 2012-2013 гг.
Таблица 4
Эффективность использования трудовых ресурсов универмага за 2012-2013 гг.
Показатели | Годы | Отклонение, +,- | Оборот в сопоставимых ценах | Динамика, % | ||
2012 | 2013 | в действующих ценах | в сопоставимых ценах | |||
Розничный товарооборот, тыс. руб. | 53600 | 58700 | 5100 | 48114,75 | 109,51 | 89,77 |
Численность работников, чел. | 150 | 152 | 2 | 152,00 | 101,33 | 101,33 |
Выработка на одного работника, тыс. руб. | 357,33 | 386,18 | 28,85 | 316,54 | 108,07 | 88,59 |
Согласно таблице видно, что оборот в действующих ценах вырос на 109,51%, а численность на 101,33%, поэтому производительность труда выросла на 108,07%. Т.е. выработка возросла.
|
|
Однако если сравнить оборот в сопоставимых ценах в 2013 г. по сравнению с 2012 г., то мы обнаружим сокращения оборота. Т.е. физический объем реализации в 2013 г. был ниже, чем в предыдущем году. В основном розничный товарооборот вырос за счет фактора цен.
Поэтом и производительность труда также сократилась. Темп роста - 88,59%.
Расчет влияния интенсивного фактора
Расчет доли влияния интенсивного фактора произведем по формуле:
Т∆э.ф.
Ди = (1- ----------)*100
Т∆р.д.
Таблица 5
Расчет эффективности использования ресурсного потенциала универмага
Показатели | Годы | Отклонение в 2013/2011 г. | Темп изменения, % | ||||
2011 | 2012 | 2013 | 2012/2011 | 2013/2012 | 2013/2011 | ||
Розничный товарооборот, тыс. руб. | 45500 | 53600 | 58700 | 13200 | 117,80 | 109,51 | 129,01 |
Материальные затраты, тыс. руб. | 591,5 | 694,1 | 757,2 | 165,7 | 117,35 | 109,09 | 128,01 |
Численность работников, чел. | 148 | 150 | 152 | 4 | 101,35 | 101,33 | 102,70 |
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 5770 | 6630 | 7750 | 1980 | 114,90 | 116,89 | 134,32 |
Доля интенсивный факторов в приросте объемов деятельности за счет эффективности использования | |||||||
материальных затрат | 2,55 | 4,41 | 172,68 | ||||
живого труда | 92,41 | 86 | 93,04 | ||||
основных фондов | 16,27 | -77,63 | -477,28 |