2014-02-04
323
Таблица 1.
Инструментарий экспресс-диагностики финансового состоянияпредприятия
| Наименование показателя | Сокращенное наименование показателя | Назначение показателя | Нормативное значение | Формула расчета по данным финансовой отчетности | |
| І. Показатели объема продаж | |||||
| 1.1. Показатель объема продаж в динамике по годам (полугодиям) | О | Характеризует поступление денежных средств от продажи продукции (услуг) в динамике по годам, при необходимости с разбивкой по полугодиям или кварталам | Увелич. по срав нению с базисным периодом или равное/большее значение планово му показателю | О = ± (П – Ф), где П- плановый или базисный показатель; Ф –фактический показатель | |
| ІІ. Анализ ликвидности предприятия | |||||
| 2.1. Ликвидность баланса | Лб | Характеризует способность предприя тия превратить активы в деньги | Баланс- актив=пассиву | А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4 | |
| 2.2. Коэффициент покрытия | Кпокр. | Характеризует достаточность оборотных средств предприятия для погашения своих долгов, то есть показывает сколько текущих активов предприятия приходится на одну гривню текущих обязательств. | > 1 | Кпокр =. Ф.1 стр.260 / ф.1 стр.620 или Кпокр. = (ф.1стр.260 + ф.1стр270) / / (ф.1стр.620 + ф.1стр.630) | |
| 2.3. Коэффициент быстрой ликвидности | Кб.ликв. | Характеризует платежную возможность предприятия погашении текущих обязательств при проведении расчетов с дебиторами | 0,6 – 0,8 | Кб.ликв. = ф.1(стр.260-100-110-120-130-140) / / ф.1 стр.620 | |
| 2.4. Коэффициент абсолютной ликвидности | Ка. ликв. | Показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена немедленно | 0,2 –0,25 | Ка. ликв. = ф.1.(220+230+240 / ф.1.стр. 620 | |
| 2.5. Чистый оборотный капитал (линейный показатель) | Чоб.кап. | Показывает, что предприятие способно не только оплатить текущие долги, но и располагает финансовыми ресурсами для расширения деятельности и осуществления инвестиций | >0 | Чоб.кап. =ф.1стр.260-стр.620 | |
| IІІ.Анализ платежеспособности (финансовой устойчивости) | |||||
| 3.1.Коэффициент платежеспособности Варианты: Коэфф. концентрации собственного капитала Показатель неплатежеспо собности | Кплат. Кс.кап. Пнеплат. | Показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме средств, авансированных в его деятельность | > 0.5 | Кплат. = ф.1 стр. 380 / ф.1 стр. 640 Кс.кап.=.ф.1 стр.380 / /ф.1(стр.080+стр.260+стр.270) Пнеплат.= ф.1(стр.040+045+220+230+240) – - стр.620 | |
| 3.2. Коэффициент финансирования | Кфин. | Показывает финансовую устойчивость предприятия путем соотношения заемного и собственного капитала | < 1 | Кфин. = ф.1. (стр. 430+480+620+630) / / ф.1 стр.380 | |
| 3.3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | Коб.соб.ср. | Характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой стабильности | > 0.1 | Коб.соб.ср.=ф.1 (стр.260-стр.620) / ф.1 стр. 260 Кобесп. = ф.1 (стр.380-стр.080) / ф.1 стр.260 | |
| 3.4. Коэффициент маневренности собственного капитала Коэффициент Бивера | Кманевр. Кб | Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая - капитализирована. Коэфф. Бивера – эксресс-анализ финансового положения предприятия (финансовый мониторинг) | > 0 > 0.2 | Кманевр. = ф.1(стр.260-стр.620) / ф.1 стр.380 Кб =ф.2(стр.220 + стр.260) / /ф.1(стр.480+стр.620) | |
| 3.5. Коэффициент покрытия заемных средств | Кпокр. з.ср. | Показывает степень покрытия текущей заемной задолженности собственными мобильными ликвидными активами | > 2 | Кпокр. з.ср..=ф.1(стр. 045+050+070+130+140+ 150+160+180+210+220+230+240+250) / ф.1(стр.480+620) | |
Таблица 2.
|
|
|
|
|
|
1. Анализ объема продаж, в тыс. грн.
| Показатели | 2000 г. | 2001 г | 2002 г. | 2003 г. | |
| Выручка от реализации (без НДС) | |||||
| Темп роста, % к 2000 г. | - | 77,1 | 74,0 | 108,8 | |
| Темп роста, % к 2002 г. | - | - | - | 147,1 | |
| Темп роста, % к 2003 г. | - | - | - | - |
2.Анализ ликвидности предприятия
2.1. Ликвидность баланса: Лб = А1 > П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения, т.е. по степени убывания ликвидности:
Таблица 3.
Группировка текущих активов по степени ликвидности
(источник информации: форма 1 по состоянию на 01.01. 2004 г.)
| Текущие активы | |
| Денежные средства (с. 230+240) | |
| Краткосрочные финансовые вложения (с. 220) | -- |
| Итого по первой группе (А1 ): | |
| Готовая продукция (с. 130) | |
| Товары отгруженные (с. 160) | |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (с. 210+230+240+250) | |
| Итого по второй группе (А2 ): | |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев (с. 162) | -- |
| Производственные запасы (с. 100) | |
| Незавершенное производство (с. 120) | |
| Расходы будущих периодов (с. 270) | -- |
| Итого по третьей группе (А3 ): | |
| Итого текущих активов: | |
| Долгосрочные финансовые вложения (с. 030+045) (А4 ) | |
| Наиболее срочные обязательства (с.620-520) (П1 ) | |
| Среднесрочные обязательства (с. 520) (П2) | |
| Долгосрочные кредиты банка и займа (с. 480) (П3) | |
| Собственный (акционерный) капитал (с. 380) (П4) |
Таблица 4
Ликвидность баланса
| Период | А1 > П1 | А2 > П2 | А3 > П3 | А4 < П4 |
| На 01.01.04 г. | 10 > 8375 - 8365 | 5460 > 859 + 4677 | 6968 > 783 + 6185 | 78279 < 41905 + 36374 |
Таблица 5.
Показатели ликвидности предприятия
| Показатели | Нормативное значение | Фактическое значение 2003 г. | Фактическое значение 2004 г. |
| 2.2. Кпокр. Коэффициент покрытия | > 1 | 1,34 | |
| 2.3. Кб. ликв.Коэффициент быстрой ликвидности | 0,6-0,8 | 0,26 | |
| 2.4. Ка.ликв. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,25 | 0,0 | |
| 2.5. Чоб.кап. Чистый оборотный капитал | > 0 |
Таблица 6.
3. Показатели платежеспособности предприятий (финансовой устойчивости)
| Показатели | Нормативное значение | Фактическое значение 2003 г. |
| 3.1. Кплат.Коэффициент платежеспособности Варианты: Кс.кап. Коэффициент концентрации собственного капитала Пнеплат. Показатель неплатежеспособности | > 0.5 | 0,8 0,8 -85430 |
| 3.2. Кфин. Коэффициент финансирования | < 1 | 0,24 |
| 3.3. К об.соб.ср (1), К об.соб.ср (2) Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | > 0.1 | 0,25 (1) 0,18 (2) |
| 3.4. Кманевр. Коэффициент маневренности собственного капитала Кб Коэффициент Бивера | > 0 > 0.2 | 0,08 0,0 |
| 3.5. Кпокр.з.ср. Коэффициент покрытия заемных средств | > 2 | 0,626 |
Таблица 7.
|
|
|
4.Анализ структуры актива балансов предприятий за 2003 г. (в тыс. грн.)
| Долгосрочный капитал | Текущие активы | Итого активов | ||||||
| Наименование показателей | № стр. | Сумма | Наименование показателей | № стр. | Сумма | Всего | Доля долгосрочных активов, % | Доля краткосрочных активов, % |
| 1. Нематериальные активы | -- | 1. Запасы | 100÷140 | Х | Х | Х | ||
| 2. Основные средства | 2. Дебиторская задолженность | 160+170+ 180+190+ 200+210 | Х | Х | Х | |||
| 3. Долгосрочные финансовые вложения | 040÷075 | 3. Текущие финансовые вложения | -- | Х | Х | Х | ||
| 4.Денежные средства | 230÷250 | Х | Х | Х | ||||
| ИТОГО: | Х | ИТОГО: | Х | 75,9 | 24,1/ | |||
| 5. Анализ структуры пассива балансов предприятий за 2003 г. (в тыс. грн.) | ||||||||
| Собственный капитал | Заемный капитал | Всего капитал | ||||||
| Наименование показателей | № стр. | Сумма | Наименование показателей | № стр. | Сумма | Всего | Доля собственного капитала, % | Доля заемного капитала, % |
| Основной капитал В том числе: | 300+340 | 1. Долгосрочные пассивы | Х | Х | Х | |||
| - Уставный капитал | 2. Краткосрочные пассивы | Х | Х | Х | ||||
| - Резервный капитал | -- | Х | Х | Х | ||||
| 2. Дополнительный капитал | 320+330 | Х | Х | Х | ||||
| 3. Нераспределенная прибыль | - 16992 | Х | Х | Х | ||||
| ИТОГО: | Х | ИТОГО: | Х | 80,4 | 19,6 |
