Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес-плана любого типа и вида, то есть обязательно присутствует в структуре любого бизнес- плана. Это связано с его ключевой ролью в бизнес-плане — обобщение всех предыдущих этапов планирования в денежном выражении и определении показателей эффективности проекта. Разумеется, при условии эффективности самой идеи проекта и ее востребованности рынком (реальном плане маркетинга). В противном случае все финансовые результаты и эффективность окажутся нарисованными на бумаге.
Финансовый план - финансовый документ (совокупность документов), обеспечивающий взаимоувязку показателей проекта, развития предприятия с имеющимися ресурсами, показывающий взаимодействие совокупной стоимостной оценки средств, участвующих в воспроизводственных процессах, и используемого денежного капитала, характеризующий способ достижения финансовых целей компании и увязывающий ее доходы и расходы. Его можно также рассматривать как задание по отдельным показателям или точнее «коридор», в пределах которого должна осуществляться реализация проекта (деятельность предприятия).
|
|
В таблице 6.5 даны состав и наименования основных документов и расчетов (варианты), которые могут встречаться в финансовых разделах (планах) в структуре бизнес-планов основных видов.
Информация, представленная в таблице 6.5, подтверждает наличие разнообразия форм представления финансовых показателей и финансовых планов (а также различие в названиях одних и тех же по содержанию документов), поэтому разработчик, в первую очередь, должен поинтересоваться, для кого и по какой форме рассчитывать финансовый план.
Структура раздела чаще всего может иметь следующий вид:
• прогноз финансовых результатов (отчет о прибылях и убытках);
• прогнозный баланс;
• план денежных поступлений и выплат (отчет о движении денежных
средств).
Вопрос 3: Разработка бизнес-плана конкрет.субъекта хозяйствования (см.курс.проект)
Тема 3: прогнозирование объёмов производства на промыш.предприятиии
1. Значение, содержание и задачи плана прогноза по производству и сбыту продукции. Исходные данные для его разработки
2. Производственная мощность промыш.предприятия планирование ее использования.
2.1. Понятие произ.мощьности и её измерение
2.2. Виды произв.мощьности
2.3. Факторы опрд-е произв.мощньность промыш(тек)пред-я и их хар-ка
2.4. Методика расчёта проив.мощьности на пред-ии
2.5. Показатели хар-е исп-е произв.мощности на пред-ии
3. Показатели по произво-ву и сбыту продукции на пром.пред-ии и их хар-ка
4. Разработка плана по произ-ву прод-ии в натур.выражении напром.пред-ии
|
|
4.1. Прогнозирование ассортимента вырабатывающегося на промыш.предприятиии. изучение покупат.спроса на промыш.прод-ю
4.2. Прогнозирование кач-ва выраб-й прод-йй на промыш.пред-ии
4.3. Формирование портфеля заказов на промыш.пред-ии
4.4. Факторы опр-е объёмы прои-ва в натур.выражении на промыш(тек)пред-ии и их хар-ка
4.5. Произв.программа промыш.пред-я: хар-ка и методика разработки.
А) прядении
Б) ткачестве
В) отделоч.производстве
4.6. ТЭП произв.программ
5. Определение объёмов произ-ва в стоим.выражении на промыш.предприятии
6. План продаж промыш.пред-я и его хар-ка
7. Анализ выполнения плана продаж на пром.пред-ии. Учет выработ.прод-ии.
Литература: «Инструкция по расчёту произ.мощностей действ.предприятий»
8.Проблемы насыщения потреб.рынка страны товарами народ.потребления (см)
Вопрос 1: план по произ-ву и сбыту прод-ии яв-ся ведущ.разделом это объ-ся следующим:
· От объемов произ-ва зависит прибыль, а значит и фин.состояние
· От объёмов зависит потреб-ть в различ.
В произ.плане опр-ся асс-т и кач-во бущ.прод-ии, объёмы произ-ва в нвтур и стоим.выражении, устанавли-ся будущ.покупатели, разраб-ся множество мероприятий для своеврем.выпуска в полном объёме прод-ии, разраб-ся план продаж, выпол-ся расчёт произ.мощности позволяющий обосновать объёмы произ-ва данного периода,т.к на любом пред-ии это большой раздел план то внём выделяют след.самостоят.части:
1. Произв.мощности и их исп-е
2. Произ.программы
3. Объёмы произ-ва в стоим.выражении
4. План продаж
Основные задачи произв.плана промыш.предприятия:
1. Выбор и выработка такого ассортимента продукции, который находил бы спрос на рынке данных товаров
2. Сбалансирование плана производства и сбыта продукции
3. Производство такой продукции, которая обеспечивала бы наилучший результат работы предприятия
4. Разработка плана продаж
Исходная информация для разработки данного раздела данных:
I. Заключение договора на поставку продукции на внутренний рынок
II. Заключение договора на поставку продукции на экспорт
III. Производственные мощности пред-я
IV. Нормы и нормативы
V. Кол-во рабочих дней, часов в данном периоде
VI. Изменения в Пт оборудования за счёт проводимых технических мероприятий
VII. Результаты изучения покупательских предпочтений на вырабатываемую продукцию
VIII. Договорные цены на вырабатываемую прод-ю
IX. Мероприятия, разработаные специалистами пред-ий для усиленной реализации производственного плана:
· По завоеванию новых рынков сбыта продукции
· По освоению новых видов продукции
· По расширению ассортимента вырабат.прод-ии
· По улучшению кач-ва выраб.изделий
· По тех.совершенствованию произ-ва
Вопрос 2: для обоснования объемов произ-ва на промыш.пред-я вып-ся расчёт по определению произв.мощности.
Произв.мощность промыш.предприятия – это макс.возможный выпускпрод-ии при полном исп-ии всехимеющихся ресурсов произ-ва.
Предприятия, располагая величиной произв.мощности получают ореинтир по произ-ву прод-ии на данный период и к которому необ-мо стремится.
На предприятиях перерабатывающих отраслей промыш-ти произв.мощности опред-ся всегда в натуральном (усл-натуральном) выражении, никогда в стоимостном.
Виды произв.мощностей:
1. Входная – на начало года
2. Выходная: ПМ=ПМвх+ПВвв-ПМвыб-я
3. Среднегодовая: исп-ся для хар-ки степени использования
ПМ=ПМвх+
m1 – число месяцев работы вновь введённой мощности
m2 – число месяцев бездействия выбивающей мощности
Произв.мощности текст.пред-я зависит от след.факторов:
1. Ассортимента вырабат.прод-ии
2. Кол-во заправляемого оборудования
3. Времени работ оборудования в данном году
4. Прогрессивностью норм отражающих простои оборудования и её произ-ть
|
|
Т.о. произв.мощности текст.предприятий опр-ся след.образом:
ПМ = Мmax*Tmax*КРОпрог*По пр
Мmax – макс.кол-во оборудования
Tmax – макс.время работы
КРОпрог, По пр – прогрессивные величины учитывающие простои оборудования, КРО и его произ-ть По
Мощность (М):
В расчёт произв.мощности закладывается все числящиеся на балансе пред-я оборуд-е, которое нах-ся в лаборатории на испытании и оборудование выраб-ее не свойственное для пред-я прод-ии. В расчёт закладываются среднегод.кол-во оборудования:
Оборудование, которое не берётся в расчёт ПМ указывается в пояснительной записке к данному расчёту.
Время работы (Т):
Время работы обор-я закладываемое в расчёт ПМ, не зависит от того графика, по которому работает пред-я или цех, а зависит от стоимости (1,2,3,4) и кол-ва раб.дней в данном году. На пред-х как правило специалисты не рассчитывают время работы оборудования, закладываемое в расчёт ПМ, а устанавливает его в соответствии с рекомендациями отраслевой инструкции по расчету ПМ. Если на пред-ии имеет место единовременных остановок, то это время искл-ся из расчёта ПМ.
Тр=Д*Ксм*tсм
Если в фактической работе пред-я или цеха фактический Ксм выше, чем указано в инструкции по расчёту мощности, то в этом случае в расчёт закладывается фактически достиг-ся величина Ксм.
Коэффициент Рабочего Оборудования (КРО):
– величина простоя оборудования по конкретной величине
В расчёт ПМ закладываются всеми пред-ми данной отрасли пром-ти. Единая величинапростоев указ-ся в долж.инструкции по расчёту ПМ. В зависимости от типа и марки оборуд-я и ассортимента выраб.прод-ии.
Примечание: если в факт.работе пред-я плановые простои ниже чем указаны в инструкции по расчёту ПМ, то в этом случае в расчёт ПМ закл-ся фактич.достигнутая величина плановых простоев оборудования.
Производительность оборудования (По пр):
Пт оборудования яв-сяважнейшей хар-й опред-й ПМ. В расчёте ПМ По пр не расчитывается в соответствии с рекомендациями отраслевой инструкции по расчёту ПМ в зависимости от типа и марки оборудования и ассортимента выраб.прод-ии.
|
|
Примечание:
1. Если в факт.работе пред-я 60% рабочих при выработке данной прод-ии на данном обор-ии достигли более высокой ПТ чем в инструкции, то в этом случае в расчёт закладывается фактич.достигнутая величина По пр
2. Если на пред-х начинают выраб-ть новые виды прод-ии или прод-ю на новом оборудовании данные по которым отсутствуют в отрас.инструкциях по расчёту ПМ, то в этом случае поступают след.образом: экономист совместно с гл.механиком, начальником цеха или произ-ва выполняют расчёт По пр и утверждают его приказом по данному пред-ю (фирмы) за подписью гл.инженера
ПМ на произ.пред-х рассчитывается на год по ассортименту года в соответствии рекомендациями инструкций по расчёту ПМ. ПМ на произв.пред-ии определяет специалист либо тех.службы, либо планового отдела, но независимо от того ответственность за выполнение правильность расчётов несут специалисты и той и другой службы.
Расчёт ПМ на текст.предпритии выполняют по выпускному оборудованию: в в прядении по пряд.веретенам.ю в ткачестве по ткацким станкам, в отделочном произ-ве по машинам и агрегатам осн.видов отделки ткани.
Расчёты ПМ на пром.предприятиии выпол-ся в 2 этапа:
1. На первом этапе сам расчёт по опред-ю ПМ
2. На втором этапе разраб-ся баланс ПМ ро форме «БМ», который направляются в областные, краевые, решающие органы статистики и вышестоящую организацию.
Коэффициент использования мощности (КИМ):
Основным показателем харак-й ис-я ПМ на пред-ии яв-ся коэф.использования мощности. Он опр-ся как в плановой, так и фактической работе пред-я:
В проектных работах: КИМ= Ки*Кэ
Ки – коэф.интеграл.хар-к испол-я обор-я по план и опред.отношению, план или фактич.По к По заложеной в расчёт мощности.
Кэ – коэф.экстенсивности хар-й использование оборудования во времени и опред.отношении Тф.раб.обор к эффективному фонду.
Использование ПМ хар-ся и другими доп.показателями:
· Фондоотдача
· Съём прод-ии с ед-и произв.площади
· Съём прод-ии с единицы оборудования
Вопрос 3: Табл. Баланс ПМ Яковлевкого Льнокомбината на 2012год
ПМ = М макс*Тмакс*Кро*Попр