Выдача наличных денег из кассы

Прием наличных денег в кассу

Прием наличных денег в кассу производится по приходным кассовым ордерам (см. Приложение 17). В приходном кассовом ордере (форма № КО-1) указывается наименование фирмы и при необходимости ее структурного подразделения, код фирмы по ОКПО. Указывается номер кассового ордера (нумерация ведется строго по порядку с начала года) и дата его составления. В табличной части в колонке «Дебет» указывается бухгалтерский счет кассы (50/00), в колонке «Кредит» помимо различных кодов указывается корреспондирующий счет бухгалтерской проводки данной кассовой операции. В следующей колонке указывается сумма прихода в рублях и копейках.

Далее приводится организация и (или) физическое лицо, которое сдает деньги в кассу, основание для сдачи денежных средств, сумма сдаваемых денежных средств прописью. Если в указанной сумме содержится налог на добавочную стоимость, то в графе «В том числе» указывается сумма НДС в рублях и копейках. При необходимости могут быть указаны приложения к приходному кассовому ордеру (например, текст договора, по которому уплачиваются денежные средства). Приходный кассовый ордер подписывается главным бухгалтером и кассиром, принявшим деньги в кассу.

В правой части приходного кассового ордера расположена квитанция, которая заполняется теми же сведениями, которые приведены в основной части ордера. Квитанция подписывается также главным бухгалтером и кассиром, ставится печать организации. Квитанция отрезается от ордера и передается лицу, вносящему деньги в кассу, а сам приходный кассовый ордер остается в кассе и прикладывается к Кассовой книге.

Выдача наличных денег осуществляется по расходным кассовым ордерам или по другим документам. Такими документами могут быть платежные ведомости, заявления на выдачу денег, счета и т.п.

Расходный кассовый ордер (см. Приложение 18) имеет в заголовке наименование фирмы, ее структурного подразделения и код фирмы по ОКПО, а также номер и дату документа. Расходные кассовые ордера (форма № КО-2) нумеруются строго последовательно с начала года. В табличной части в колонке «Дебет», помимо различных кодов, указывается корреспондирующий счет из бухгалтерской проводки, описывающей операцию выдачи наличных денег. В колонке «Кредит» стоит бухгалтерский счет «Касса» 50/00.

В графе «Выдать» указывается фамилия, имя и отчество физического лица, который получает деньги из кассы, в графе «Основание» записывается причина, по которой выдаются денежные средства. Далее указывается сумма прописью и приложение (если есть необходимость его указать). Расходный кассовый ордер подписывается руководителем организации и главным бухгалтером. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах, заявлениях имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходных кассовых ордерах не обязательна.

В графе «Получил» указывается сумма прописью, дата и подпись лица, получившего деньги по данному расходному ордеру. Указываются также паспортные данные (или данные иных документов) получателя. Завершает расходный кассовый ордер подпись кассира, выдавшего деньги.

Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления.