Корреспондентские счета

Корреспондентский счет — счет, на котором отражаются расчеты произведенные банком по поручению и за счет другого банка на основании корреспондентского соглашения.

Банки открывают корреспондентские счета для привлечения новых клиентов, использования денег с корреспондентских счетов «ЛОРО» получения дополнительных доходов в виде комиссии за использование корреспондентской сети. На счетах отражаются все операции, проводимые между клиентом и банком.

Каждая проводка по счету оформляется выпиской, которая передается по системе SWIFT, модему, телексу, факсу или по почте, к ней прилагается авизо о совершении соответствующей операции. Авизо, как правило, составляется при занесении сумм на счет и содержит подробную информацию о приказодателе и бенефициаре, а также соответствующие указания для получателя платежа, с тем чтобы он мог определить источник поступления денег. На телеграфном авизо должен стоять штамп «Авизо верно».

При дебетовании счета авизо, как правило, не пересылается, так как владелец счета сам контролирует и распределяет суммы согласно проводкам. Дебетовое авизо передается по телексу, и банк спи­сывает деньги со счета «ЛОРО».

Корреспондентским соглашением, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга или счета в одном из банков, определяются:

а)вид и валюта открываемых счетов; порядок начисления процентов; возможность перевода средств со счетов в другие страны; право конверсии средств на счетах в другую валюту; перечень поступлений и платежей, которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления кредита в форме овердрафта или в иной форме, лимит такого кредита и порядок его погашения; защитная оговорка к сальдо счетов и др.;

б)перечень учреждений и филиалов банка, которым предоставляется право совершать операции по счетам, с указанием их точного адреса, номеров телексов и других необходимых данных;

в)формы и порядок расчетов (порядок открытия, авизования, подтверждения и исполнения аккредитивов, условия рамбурсирования, порядок осуществления инкассовых переводных и иных расчетных операций);

г)порядок взимания комиссионного вознаграждения и возмещения почтовых, телеграфных и иных расходов, применения переводного телеграфного ключа;

д)другие вопросы, представляющие взаимный интерес.

Как было указано в п.1, корреспондентские счета подразделяются на два вида: «НОСТРО» — счет банка в банке-корреспонденте и «ЛОРО» — счет банка-корреспондента в банке. Счет «НОСТРО» в одном банке является счетом «ЛОРО» у банка-корреспондента. Соответственно счет «НОСТРО» — активный, а «ЛОРО» — пассивный. Счет «НОСТРО» — зеркальное отражение счета «ЛОРО», т.е. суммы, показываемые на счете «НОСТРО» по дебету, отражаются в счете «ЛОРО» по кредиту.

Для учета средств банка и расчетов, проводимых по указанным счетам, на балансе банка открываются активные счета — для средств, находящихся на счетах в иностранных и международных банках, — 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах», в российских банках — 30110 «Корреспондентские счета в кредитных орга­низациях — корреспондентах». По дебету этих счетов проводятся суммы иностранной валюты, поступающие в пользу российских и иностранных юридических и физических лиц, суммы процентов, начисленные банками на кредитовые остатки по этим счетам. По кредиту счетов показываются: суммы иностранной валюты, причита­ющейся в связи с выполнением поручений владельца счета по выплате с импортных аккредитивов, оплате денежных переводов, перечислению на другие счета в иностранных банках; суммы процентов, начисленных банками на дебетовые остатки по счетам; суммы комиссии и почтово-телеграфных расходов, причитающиеся банкам в связи с выполнением поручений владельца счета.

Для учета средств в иностранной валюте, принадлежащих иностранным банкам и числящихся на их счетах, открытых в российских банках, на балансе последних открывается счет 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов», для российских банков — счет 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов». По кредиту данных счетов проводятся суммы иностранной валюты, зачисляемые на счета банков, открытые в российских банках, и суммы процентов, начисленные по этим счетам в пользу владельцев счетов. По дебету счетов отражаются суммы иностранной валюты, выплачиваемые наличными или перечисляемые по поручению владельцев счетов, а также суммы комиссий, причитающиеся банкам за выполнение этих поручений. С этих же счетов по указанию банков-корреспондентов производятся платежи в пользу российских организаций и граждан.

В банках могут открываться как отдельные счета «ЛОРО» или «НОСТРО», так и парные счета «ЛОРО» и «НОСТРО», когда счет банка-корреспондента открывается в российском банке и счет российского банка открывается у банка-корреспондента. Если в банке имеется счет «ЛОРО», то при перечислении денег в банк-корреспондент осуществляется кредитование счета «ЛОРО», а банк-корреспондент перечисляет клиенту свои средства. В банке-корреспонденте может быть открыт только счет «НОСТРО», тогда банк-корреспондент кредитует счет банка лишь в том случае, если получит подтверждение. Обычно в пределах определенной суммы разрешается осуществлять кредитование без подтверждения. Если фирма хочет оплатить счет, которого нет в банке, то банк дебетует счет «ЛОРО» банка, клиентом которого является фирма, и кредитует счет банка-корреспондента.