Информационная база финансового анализа
Тема 2. Информационное обеспечение и организация анализа деятельности банка
1. Информационная база финансового анализа
2. Система показателей деятельности банка
3. Система показателей банковской системы государства
4. Бухгалтерская и статистическая отчетность банка
5. Методика проведения финансового анализа деятельности банка
6. Методика проведения факторного анализа деятельности банка
7. Методика выявления и подсчета резервов в деятельности банка
Экономический анализ занимает промежуточное место между сбором информации и принятием управленческих решений. Поэтому его комплексность, глубина и эффективность во многом зависит от объема и качества используемой информации. Экономический анализ выступает не только как потребитель информации, но и создает ее для собственных потребностей и принятия управленческих решений.
Под информацией обычно понимают упорядоченные сведения о процессах и явлениях. Экономическая информация представляет собой совокупность сведений о деятельности банка и его структурных подразделений, отражаемых в экономических показателях.
|
|
К основным элементам информационного обеспечения относятся данные аналитического и синтетического учета, массивы нормативно-справочной информации, должностные инструкции и другое. Информационное поле конкретного банка должно обеспечивать сравнимость данных и отвечать следующим требованиям:
- достоверности;
- консерватизма;
- полноты;
- эффективности.
Выделяют системы внешней и внутренней информации. Источником внешней информации являются деловые партнеры и клиенты банка. Система внутренних показателей деятельности формируется банками самостоятельно.
Информационная база складывается из данных различного вида:
- плановых и нормативных;
- бухгалтерских и статистических;
- оперативных и отчетных.
Показатель – численная характеристика отдельных сторон деятельности банка.
К основным показателям деятельности банка относятся:
1) доходы банка;
2) расходы банка;
3) валовая прибыль банка;
4) нормативный капитал банка;
5) активы банка:
- денежные средства
- средства в Национальном банке
- кредиты и другие средства в банках
- основные средства и нематериальные активы
- кредиты клиентам;
6) ресурсы банка:
- депозиты юридических и физических лиц
- средства юридических и физических лиц
- средства Национального банка
- кредиты и другие средства банков
7) собственные средства банка
- уставный фонд
- резервный фонд
- нераспределенная прибыль
8) годовой фонд заработной платы
|
|
9) годовая среднесписочная численность работающих.
10) мгновенная ликвидность;
11) краткосрочная ликвидность;
12) текущая ликвидность;
13) соотношение высоколиквидных и суммарных активов;
14) коэффициент эффективности использования собственных, привлеченных средств;
15) коэффициент обеспеченности собственными средствами;
16) коэффициент стабильности ресурсной базы;
17) коэффициент оседания денежных средств;
18)коэффициент прилива денежных средств;
19) достаточность основного капитала банка;
20) достаточность собственного капитала банка;
21) коэффициент иммобилизации;
22) коэффициент соотношения доходных активов к общей сумме активов;
23) достаточность созданного резерва под сомнительные кредиты;
24) удельный вес просроченных кредитов в общем объеме;
25) рентабельность активов банка;
26) рентабельность нормативов;
27) коэффициент опережения;
28) процентный разброс;
29) коэффициент финансового риска;
30) доля безналичных расчетов с использованием банковских пластиковых карточек;
31) уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами;
32) прибыль на одного работающего;
33) среднегодовая заработная плата одного работающего;
34) коэффициент финансового риска;
35) коэффициент клиентской базы
36) темп роста средних остатков ссудных активов