Налоговые вычеты

Стандартные вычеты:

1. в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода – распространяется на налогоплательщиков - чернобыльцев и приравненных к ним категорий; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами 1,2,3 групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССр и РФ;

2. в размере 500 руб. – распространяется на героев СССР и РФ, а также лиц, награжденных орденами Славы, блокадники, бывшие узники конц.лагерей, инвалиды с детства, лица, участвовавшие в ликвидации последствий радиационных катастроф.

3. в размере 1400 руб. – распространяется на первого ребенка, второго ребенка, 3000 рублей – на третьего ребенка и ребенка-инвалида у налогоплательщиков, на обеспечении которых он находится, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280.000 руб., после чего налоговый вычет не применяется. Вычет производится на каждого ребенка до 18 лет, а для учащихся на дневной форме обучения до 24 лет.

Если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных НВ (3000, 500 руб.), то ему предоставляется максимальный из них. Вычет на ребенка в размере 1400 руб. предоставляется независимо от предоставления других стандартных вычетов.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателем по выбору, если налогоплательщик работает в нескольких местах; на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет.

Социальные вычеты:

1. в сумме доходов, перечисленных налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, финансируемых из соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического развития, но не более 25 % суммы дохода, полученного в налоговом периоде.

2. в сумме, уплаченной плательщиком в НП за свое обучение в образовательных учреждениях – в размере фактических произведенных расходов на обучение с учетом установленного НК РФ ограничения, а также в сумме, уплаченной плательщиков-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, но не более 50000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. (наличие лицензии образовательного учреждения, наличие документов, подтверждающих оплату образования).

3. в сумме, уплаченной налогоплательщиком в НП за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченные плательщиком за услуги по лечению супруга, родителей и своих детей в возрасте до 18 лет в соответствии с перечнем Правительства, а также в размере стоимости медикаментов, назначенных лечащим врачом и приобретенные за собственный счет.

Социальные вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.

Имущественные вычеты:

Право на получение данного вычета имеют:

1. в суммах, полученных налогоплательщиком в НП от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков, находившихся в собственности плательщика менее 3 лет – до 1 млн.руб.;

2. в сумме, полученной от продажи иного имущества, находившегося в собственности плательщика менее 3 лет – до 250 тыс. руб. Если срок владения больше установленных лет, то вычеты предоставляются на всю сумму без ограничений.

3. в сумме, израсходованной плательщиком на новое строительство или приобретения жилья в размере произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученных плательщиком в банках и израсходованных им на новое строительство или приобретение жилого дома или квартиры. Общий размер вычета не может превышать 2 млн.руб. без учета процентов по кредиту.

Если в НП этот имущественный вычет не был использован полностью, то его остаток может быть перенесен на следующий НП до полного использования.

Вычеты не применяются при оплате расходов на приобретение жилья за счет средств других лиц, а также при совершении сделок между физ.лицами, являющимися взаимозависимыми.

Имущественные вычеты предоставляются при наличии письменного заявления при подаче налоговой декларации и соответствующих документов.

Профессиональные вычеты:

Право на получение данного вычета имеют:

1. налогоплательщики, являющиеся ИП, и другие лица, занимающиеся частной практикой, в сумме фактически произведенных ими или документально подтвержденных расходов, связанных с получением дохода. Если расходы документально не подтверждены, то вычет производится в размере 20 % от общей суммы доходов.

2. налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера в суме, произведенных ими и документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением этих работ.

3. налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.

Профессиональные вычеты предоставляются при подаче заявления в налоговые органы, если эти вычеты не были сделаны налоговыми агентами.

7. Дата фактического получения дохода:

· день выплаты дохода – при получении дохода в денежной форме. При получении дохода в виде оплаты труда, датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход.

· день передачи дохода в натуральной форме – при получении доходов в натуральной форме.

· день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным средствам), приобретение товаров, работ, услуг, приобретение ценных бумаг при получении дохода в виде материальной выгоды.