Понятие и процедуры, признаки банкротства

Банкротство- неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по ден-м обязат-вам и исполнить обязанности по уплате обязат-х платежей в бюджет и внебюдж-е фонды.

При опред-ипризнаков банкр-ва во вним-е приним-ся суммы долга за переданные товары, работы, услуги, суммы займа с учетом %, подлеж-х уплате, размер обязат-х платежей без учета устан-х законодат-вом штрафов и иных санкций.

При возникнов-и признаков банкр-ва (до момента подачи заявления в арбитр-й суд о признании предпр-я банкротом) осущ-ся досудебная санация, кот. направлена на разработку мер по восстановл-ю платежеспос-ти.

в арбитр.суд с заявлением о банкр-ве обращ-ся предпр-е –должник.

В завис-ти от процедуры банкр-ва арб. суд назначает управляющего: временного-для провед-я наблюд-я, администр-го-для осущ-я финанс-го оздоровл-я, внешнего-для внешнего упр-я, конкурсного-для проведения конкурсного пр-ва.

1) Наблюдение -ввод-ся с момента принятия арб. судом заявления о банкротстве. Гл. цель-обеспечить сохранность имущ-ва до вынесения решения. Эта процедура заверш-ся по истеч-и 7 мес. с даты поступл-язаявления в арб. суд.

2) Финансовое оздоровление -разраб-ка плана фианс-го оздоровл-я, соглас-й с кредиторами, и осущ-е комплекса мер по восстановл-ю платежеспос-ти.

совок. срок финанс-го оздоровл-я и внешнего упр-я не м/превышать 2 года.

3) Внешнее управление- на это пер-д ввод-ся мораторий наи неначисление неустоек и санкций за неисполнение ден-х обяз-в. внешний упр-щий обязан разраб-ть план внешнего упр-я и представить его собранию кредиторов на утвержд-е.

Собрание кредиторов по рез-там рассмотр-я отчета внешнего управляющего принимает решение об обращ-и в арб. суд:

-о прекращ-и внешнего упр-я в связи с восстановл-ем плат-ти должника и переходе к расчетам с кредиторами,

-о прекращ-и пр-ва по делу в связи с удовлетв-ем всех треб-й кредиторов в соотв-и с реестром треб-й,

-о признанаии должника банкротом и об открытии конкурсного пр-ва,

-о заключ-и мирового соглаш-я.

4)Если арб. суд выносит решение о признании должника банкротом, ввод-ся конкурсное пр-во сроком на 1 год. Осн. задача-формир-е конкурсной массы, т.е. имущ-ва должника с целью его продажи для расчета с кредиторами, инвентаризация и оценка имущ-ва, ведется реестр требований кредиторов.Распред-е конкурсной массы м/у кредиторами осущ-ся в порядке, предусм-м ГК РФ. По заверш-и конкурсного пр-ва конкурсный управл-й предст-ет в арбитр-й суд докум-ты, подтвержд-е продажу имущ-ва и погашение треб-й кредиторов.

5) Мировое соглашение- хар-ет процедуру достиж-я договор-ти м/у должником и кредиторами,Э предуси-ю отсрочку или рассрочку платежей, уступку прав требований, исполнение обяз-в должника 3-ми лицами, прощение долга и др. способы прекращ-я обяз-в. Оно содержит положение о порядке и сроках исполн-я обяз-в должника в ден-й форме, соглас-е с треб-ми кредиторов.

Анализ признаков банкротства по данным финансовой отчетности.

Признаки банкротства:

1) Основные- показатели с низким уровнем или динамикой, кот. в наст. или ближ-е время могут привести к неудовлетв-му финанс-му полож-ю или банкротству:

-повторяющ-ся существ-е потери в осн. произв-й деят-ти, наличие убыточных подраздел-й;

-наличие большой просроченной задолж-ти по кредитам банка и займам, кредит-й задолж-ти;

-высокий уд-й вес просроч-й дебит-й задолж-ти;

-чрезмерное использ-е краткоср-х заемных ср-в в кач-ве ист-ков финансир-я долгоср-х влож-й;

-устойчиво ув-щаяся до опасных пределов доля заемных ср-в в общей сумме источников ср-в;

-выраженная тенденция сниж-я коэф-та автономии и достиж-е его критич-го ур-ня;

устойчиво низкие значения коэф-тов ликвидности;

хронич-й недост-ток собств-го обор-го капитала;

-примен-е в произв-ном проц-се оборуд-я с истекшими сроками экспл-и;

-хронич-е невып-е обяз-в пинвесторами, кредиторами и акцион-ми (возврат сумм, выпл. % и дивидендов);

-сокращ-е объема реализ-и и умен-е сегментов рынка прод-ции предпр-я;

-неблагопр-е измен-я в портфеле заказов;

-наличие свернормат-х и залежалых товаров и произв-х запасов,

-падение рыноч-й ст-ти ц/б субъекта хозяйств-я,

-высокий ур-нь конкур-ции и вызванное ею пониж-е цен на прод-цию без соотв-го сниж-я себест-ти.

2) Вспомогательные- показ-ли и неформализ-е признаки, низкий ур-нь или динамика кот. не явл. основанием для рассмотр-я текущего финанс-го полож-я как критич-го, но сигнализир-ет о возм-ти резкого его ухудш-я, если не будут приняты соотв-е действующие методы:

-отсутств-е необход-й системы планиров-я, анализа, учета и контроля доходов и расходов;

-вынужденные остановки, а также наруш-я ритмичности произв-го проц-са;

-высокая завис-ть от поставщиков сырья и энергорес-сов;

-неэф-я инвестиц-я политика;

-неквалифиц-е упр-е предпр-ем;

-недальновидная кадровая политика,

-высокий ур-нь коммерч-го риска;

-неудовлет-е страх-е покрытие,

-неспос-ть перестраивать пр-во в соотв-и с измен-еями запросов потреб-лей,

-недооценка необход-ти пост-го технич-го и технологич-го обновл-я предпр-я,

-чрезмерная завис-ть финанс-х рез-тов деят-ти от к-л одного проекта, типа оборуд-я, вида актива и др.

Эти признаки использ-ся при внутреннем (для своеврем-го принятия соотв-х мер устранения выявленных симптомов) и внешнем (для адекватного реагиров-япо заключ-м или предполаг-м сделкам).

Осн. признаки банкротства м/б рассчитаны по данным бухгалт-й отчетности, некот-е из них-по доп-м ист-кам инф-ции. Что касается критич-х значений этих критериев, то они д/б детализированиы по отраслям и подотраслям, а их разраб-ка м/б выполнена после накопления опред-х статистич-х данных.