№ операции | Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Дебет | Кредит | |
частная | общая | ||||
Начислена заработная плата работникам, занятым на: | |||||
а) выращивании озимых зерновых урожая текущего года | |||||
б) выращивании озимых зерновых урожая будущего года | |||||
в) выращивании картофеля | |||||
г) содержание поросят 2-4 месяца | |||||
д) содержании свиней на откорме | |||||
е) эксплуатации грузового автотранспорта | |||||
ж) работах по капитальному строительству | |||||
з) общепроизводственному персоналу растениеводства | |||||
и) общепроизводственному персоналу животноводства | |||||
к) общехозяйственному персоналу | |||||
Начислена сумма за очередной отпуск | |||||
суммы отнесены на: | |||||
а) озимые зерновые урожая текущего года | |||||
б) озимые зерновые урожая будущего года | |||||
в) картофель | |||||
г) содержание поросят 2-4 месяца | |||||
д) содержание свиней на откорме | |||||
е) эксплуатации грузового автотранспорта | |||||
ж) капитальное строительство | |||||
з) общепроизводственные расходы растениеводства | |||||
и) общепроизводственные расходы животноводства | |||||
к) общехозяйственные расходы | |||||
Начислено работникам по больничным листам | |||||
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц | |||||
Начислены страховые взносы и отнесены на: | |||||
а) озимые зерновые урожай текущего года | |||||
б) озимые зерновые урожай будущего года | |||||
в) картофель | |||||
г) содержание поросят 2-4 месяца | |||||
д) содержание свиней на откорме | |||||
е) эксплуатации грузового автотранспорта | |||||
ж) капитальное строительство | |||||
з) общепроизводственные расходы растениеводства | |||||
и) общепроизводственные расходы животноводства | |||||
к) общехозяйственные расходы | |||||
Получено в кассу с расчетного счета | |||||
Выданы из кассы: | |||||
а) заработная плата работникам | |||||
б) аванс подотчетным лицам | |||||
в) Дубинину А.Д. депонированная заработная плата | |||||
Отнесены по назначению командировочные расходы генерального директора и других работников управленческого персонала | |||||
Погашена ООО «Агрохимпром» задолженность по предъявленной претензии | |||||
Причитается районному узлу связи за почтово-телеграфные услуги по договорным ценам | |||||
сумма | |||||
кроме того НДС (18%) | |||||
Причитается подрядчику ООО "СтройТех" за ремонт мостов общехозяйственного назначения по договорным ценам | |||||
сумма | |||||
кроме того НДС (18%) | |||||
Приобретены ЗАО "Восход" плакаты по охране труда и технике безопасности на сумму 2050 руб. | |||||
кроме того НДС (18%) | |||||
Затраты отнесены на: | |||||
а) грузовой автотранспорт | |||||
б) общепроизводственные расходы по растениеводству | |||||
в) общепроизводственные расходы по животноводству | |||||
Приобретены у ЗАО "Комбикормовый завод № 5" комбикорма | |||||
по договорным ценам на сумму | |||||
НДС (10%) | |||||
Причитается ремонтной организации ООО "СтройТех" по договорным ценам за выполненный ремонт оборудования, используемого при содержании: | |||||
а) поросят 2-4 месяца | |||||
б) свиней на откорме | |||||
в) кроме того НДС (18%) | |||||
Израсходовано комбикорма на корм: | |||||
а) поросятам 2-4 месяца | |||||
б) свиньям на откорме | |||||
Начислена амортизация на основные средства, используемые: | |||||
а) при выращивании озимых зерновых урожая текущего года | |||||
б) при выращивании озимых зерновых урожая будущего года | |||||
в) при выращивании картофеля | |||||
г) на содержании поросят 2-4 месяца | |||||
д) на содержании свиней на откорме | |||||
е) эксплуатации грузового автотранспорта | |||||
ж) по обслуживанию отраслей растениеводства | |||||
з) по обслуживанию отраслей животноводства | |||||
и) обслуживании и управлении хозяйства в целом | |||||
Списаны нефтепродукты, израсходованные на работах выполненных при выращивании: | |||||
а) озимых зерновых урожай текущего года | |||||
б) озимых зерновых урожай будущего года | |||||
в) картофеля | |||||
г)грузовым автотранспортом | |||||
д) легковым автотранспортом, используемым: | |||||
агрономом | |||||
зоотехником | |||||
генеральным директором | |||||
Списана стоимость твердого топлива, израсходованного на: | |||||
а) содержание поросят 2-4 месяца | |||||
б) содержание свиней на откорме | |||||
в) общепроизводственные нужды животноводства | |||||
г) общехозяйственные нужды | |||||
Списаны медикаменты, израсходованные на лечение: | |||||
а) поросят 2-4 месяца | |||||
б) откормочного поголовья | |||||
Списаны минеральные удобрения, внесенные под: | |||||
а) озимые зерновые урожай текущего года | |||||
б) озимые зерновые урожай будущего года | |||||
в) картофель | |||||
Списан картофель, израсходованный на посадку | |||||
Списаны запасные части, израсходованные на ремонт основных средств, которые используются: | |||||
а) на выращивании озимых зерновых урожая текущего года | |||||
б) на выращивании озимых зерновых урожая будущего года | |||||
в) на выращивании картофеля | |||||
г) содержание поросят 2-4 месяца | |||||
д) содержание откормочного поголовья. | |||||
е) на ремонте грузового автотранспорта | |||||
ж) общепроизводственных работах по растениеводству | |||||
з) общепроизводственных работах по животноводству | |||||
и) общехозяйственных работах | |||||
Списаны строительные материалы, израсходованные на ремонт: | |||||
а) помещений для поросят 2-4 месяца | |||||
б) помещений для свиней на откорме | |||||
в) авто гаража | |||||
г) зданий общепроизводственного назначения растениеводства | |||||
д) зданий общепроизводственного назначения животноводства | |||||
зданий общехозяйственного назначения | |||||
Внесен навоз под картофель, полученный от: | |||||
а) поросят 2-4 месяцев | |||||
б) свиней на откорме | |||||
Внесен навоз под озимые зерновые культуры урожая будущего года, полученный от: | |||||
а) поросят 2-4 месяца | |||||
б) свиней на откорме | |||||
Приобретены в ГПЗ "Константиново" поросята 2 мес. 6880 гол, 1376 ц, на сумму | |||||
по покупной цене | |||||
НДС (10%) | |||||
Уплачено поставщику комбикорма за счет краткосрочного кредита банка | |||||
Уплачено ГПЗ "Констатиново" за счет краткосрочного кредита банка за поросят | |||||
в том числе НДС (_______________ руб.) | |||||
Перечислено с расчетного счета АО "Восход" за плакаты по охране труда | |||||
Перечислено с расчетного счета ремонтной организации за выполненный ремонт оборудования | |||||
Уплачено с расчетного счета ООО «СторойТех» за ремонт мостов, | |||||
Перечислено с расчетного счета районному узлу связи за почтово-телеграфные услуги, | |||||
Списана сумма уплаченного поставщикам НДС для возмещения из бюджета (см. операции 10-14, 26) | |||||
Из группы поросят 2-4 мес. Переведено на откорм 6800 гол., живой массой 2720 ц. (по плановой себестоимости) | |||||
Оприходована по плановой себестоимости продукция растениеводства: | |||||
а) зерно озимых зерновых 9878 ц | |||||
б) солома озимых зерновых 11200 ц | |||||
в) картофель 13170 ц | |||||
Из полученного урожая зерна озимых зерновых культур израсходовано по плановой себестоимости на: | |||||
а) на посев под урожай будущего года, - 690 ц | |||||
б) на корм поросят 2-4 месяца, - 114 ц | |||||
в) откормочному поголовью, - 456 ц | |||||
г) продано мукомольному комбинату,- 5600 ц | |||||
Из полученного урожая картофеля израсходовано по плановой себестоимости на: | |||||
а) корм поросят 2-4 месяца, - 270 ц | |||||
б) откормочному поголовью, - 970 ц | |||||
в) продано крахмоло-паточному комбинату, - - 7500 ц | |||||
Начислена амортизация на нематериальные активы, относящиеся к расходам будущих периодов (освоение нового производства) | |||||
Оприходован прирост поросят 2-4 мес. по плановой себестоимости (определить _________ ц., __________ руб.). Остаток животных на конец года см. на аналитическом счете счета 11 | |||||
Продано мясокомбинату после откорма 6700 гол свиней живой массой 7370 ц. | |||||
Оприходован прирост свиней на откорме по плановой себестоимости (определить _________ ц., ___________ руб.). Остаток животных на конец года см. на аналитическом счете счета 11 | |||||
На капитальное строительство произведены следующие затраты: | |||||
израсходованы строительные материалы | |||||
установлено отечественное оборудование | |||||
Списывается по назначению стоимость услуг, оказанные грузовым автотранспортом (по плановой себестоимости), суммы относятся на: | |||||
а) озимые зерновые урожая текущего года – 43100 т-км | |||||
б) озимые зерновые урожая будущего года – 5300 т-км | |||||
в) картофель – 47300 т-км | |||||
г) содержание поросят 2-4 месяца – 6300 т-км | |||||
д) откорм свиней – 25200 т-км | |||||
капитальное строительство 11500 – т-км | |||||
реализацию зерна озимых зерновых культур – 35800 т-км | |||||
реализацию картофеля – 31400 т-км | |||||
реализацию свиней – 44400 т-км | |||||
Причитается от покупателей за реализованную продукцию по договорным ценам: | |||||
а) зерно зерновых озимых культур | |||||
в том числе НДС (10%) | |||||
б) картофеля | |||||
в том числе НДС (10%) | |||||
в) свиней | |||||
в том числе НДС (10%) | |||||
Поступило на расчетный счет от покупателей | |||||
Поступило на расчетный счет от страховой компании ЗАО «АгроСтрах» страховое возмещение по страховому случаю, наступившему в прошлом году. | |||||
Приобретен трактор МТЗ-80 у ЗАО «Восток» в мае текущего года | |||||
по договорной цене | |||||
НДС, (18%) | |||||
Оказаны услуги ЗАО «Восток» по доставке трактора | |||||
по договорной цене | |||||
НДС (18%) | |||||
Оприходован приобретенный трактор | |||||
Уплачено с расчетного счета поставщику трактора | |||||
Списан для возмещения из бюджета НДС за приобретенный трактор | |||||
Перечислено с расчетного счета во внебюджетные фонды в погашение задолженности по страховым взносам | |||||
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по налогу на доход физических лиц | |||||
Начислены проценты банком за кредит | |||||
Поступило на расчетный счет от покупателей | |||||
Погашена задолженность банку по краткосрочному кредиту | |||||
Уплачены проценты банку за кредит | |||||
Начислена амортизация по трактору МТЗ-80). Сумму определить из операции 49 и (8,7% - годовой нормы амортизации – 8,7%, (сумма отнесена на производство картофеля) | |||||
Списана балансовая стоимость склада в связи с ветхостью | |||||
Списана ранее начисленная амортизация | |||||
Оприходованы материалы от разборки склада | |||||
Списана остаточная стоимость склада | |||||
Начислены, согласно договору, пеня ЗАО «Мясокомбинат №1» за просрочку платежа | |||||
Определен и списан финансовый результат от: списания склада, расчетов по пени, начисленных % по краткосрочному кредиту на субсчете 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» (см. опер. 61, 62, 63, 54) | |||||
Поступили на расчетный счет от ЗАО «Мясокомбинат №1»пеня | |||||
На основании расчета фактической себестоимости 1 т-км определены калькуляционные разницы, которые списываются на следующих потребителей услуг грузового автотранспорта (табл. 1): | |||||
а) озимые зерновые урожая текущего года | |||||
б) озимые зерновые урожая будущего года | |||||
в) картофель | |||||
г) содержание поросят 2-4 месяца | |||||
д) содержание свиней на откорме | |||||
е) капитальное строительство | |||||
ж) реализацию зерна озимых зерновых культур | |||||
з) реализацию картофеля | |||||
и) реализацию свиней на откорме | |||||
Распределены и списаны общепроизводственные расходы по растениеводству (табл. 2) на: | |||||
а) озимые зерновые культуры под урожай текущего года | |||||
б) озимые зерновые культуры под урожай будущего года | |||||
в) картофель | |||||
Распределены и списаны общепроизводственные расходы по животноводству (табл. 2) на: | |||||
а) содержание поросят 2-4 мес. | |||||
б) содержание свиней на откорме | |||||
Распределены и списаны общехозяйственные расходы по растениеводству (табл. 2) на: | |||||
а) озимые зерновые культуры под урожай текущего года | |||||
б) озимые зерновые культуры под урожай будущего года | |||||
в) картофель | |||||
г) содержание поросят 2-4 мес. | |||||
д) содержание свиней на откорме | |||||
На основании расчета фактической себестоимости продукции растениеводства определяются калькуляционные разницы (экономия или перерасход), которые отнесены на: (см. табл. 3). | |||||
а) содержание поросят 2-4 мес. | |||||
б) содержание свиней на откорме | |||||
в) реализацию продукции | |||||
г) выращивание озимых зерновых культуры под урожай будущего года | |||||
д) остаток продукции | |||||
На основании расчета фактической себестоимости прироста живой массы свиней определяются калькуляционные разницы и корректируется плановая себестоимость до фактической (см. табл. 4). | |||||
а) по поросятам 2-4 мес. | |||||
б) по откормочному поголовью | |||||
На основании расчета фактической себестоимости живой массы свиней определяются калькуляционные разницы (экономия или перерасход), и корректируется плановая себестоимость до фактической (см. табл. 5). | |||||
а) молодняк свиней, поставленный на откорм | |||||
б) продажи свиней | |||||
Списывается на счет 10 "Материалы" готовая продукция (зерно, картофель), предназначенные на корм животным (см. табл. 3) | |||||
Определяется и списывается финансовый результат от продажи продукции на счет 99 «Прибыли и убытки» | |||||
а) свиньи | |||||
б) зерна пшеницы | |||||
в) картофеля | |||||
Списываются прочие доходы и расходы: | |||||
а) доходы | |||||
б) расходы | |||||
Начислен налог на прибыль | |||||
Определяется и списывается прибыль (убыток) отчетного года | |||||
Начислены дивиденды учредителям | |||||
Получены деньги в кассу с расчетного счета на выплату дивидендов | |||||
Выплачены дивиденды учредителям из кассы организации |
ТРЕБУЕТСЯ:
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Открыть синтетические счета по состоянию на 1 января отчетного года на основе условия 1
2. Открыть на основании условия 3,4,5 и 6 аналитические счета к счету № 11 «Животные на выращивании откорме», № 20 «Основное производство», субсчет 1 «Растениеводство», субсчет 2 «Животноводство», № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», № 90 «Продажи», а также субсчета к синтетическому счету № 25 «Общепроизводственные расходы» и счету № 91 «Прочие доходы и расходы.
3. По каждой хозяйственной операции условия 7 определить корреспондирующие счета.
4. Разнести на соответствующие синтетические и аналитические счета каждую хозяйственную операцию.
5. Определить обороты по счетам № 23,25,26 и сделать расчеты по закрытию названных счетов в таблицах 1-2. Суммы отразить по хозяйственным операциям № 66-69, записать на соответствующих счетах.
6. Определить обороты по счету № 20 «Основное производство» субсчетам 1 и 2 и соответствующим аналитическим счетам. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам счета 20 «Основное производство».
7. Рассчитать фактическую себестоимость продукции растениеводства и животноводства. Определить калькуляционную разницу по каждому виду продукции и скорректировать плановую себестоимость до фактической. Результаты записать в хозяйственные операции 70,71.
8. Определить обороты и вывести сальдо на конец года по счету 11 и соответствующим счетам аналитического учета. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам. Рассчитать фактическую себестоимость 1 ц живой массы свиней; найти калькуляционные разницы; скорректировать плановую себестоимость живой массы до фактической по каждой группе свиней. Результаты записать в операцию 72.
9. Подсчитать обороты и вывести сальдо на конец года по счетам 60 и 76 и соответствующим аналитическим счетам. Составит оборотную ведомость.
10. Определить обороты и вывести сальдо по счету 90 и 91 и соответствующим аналитическим счетам. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. Определить финансовые результаты и отразить их соответственно в операциях 74,75.
11. Определить: балансовую прибыль (убыток) по хозяйству в целом; нераспределенную прибыль (непокрытый убыток), который отразить в операции 77.
12. Определить обороты и рассчитать сальдо на конец года по всем остальным синтетическим счетам. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
13. Составить «Бухгалтерский баланс» (ф. №1)
14. Задание выполнить в Приложении 16.
ПРИЛОЖЕНИЕ 16
Таблица 1.