| дата
| Хозяйственная операция
| Первичный документ
| Отражение операции в разделе 1 Книги учета доходов и расходов
|
|
|
|
|
|
| Январь 2013
|
| 09.01.2013
| Поступили канцтовары от поставщика на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС 18 000 руб.
| Товарная накладная от 09.01.2013 №44 счет – фактура от 09.01. 2013 № 25
| Не отражается в Книге, т.к.товары не оплачены и не проданы покупателям
|
| 10.01.2013
| Получен банковский кредит на сумму 50 000 руб.
| Выписка банка от 10.01. 2013
| Не отражается в Книге, т.к. кредит не является доходом
|
| 10.01.2013
| Произведена оплата товаров(канцтоваров) с расчетного счета на сумму 118 000 руб., в т.ч. НДС 18 000 руб.
| Выписка банка от 10.01. 2013, платежное поручение от 10.01.2013 № 11
| Стоимость товаров и НДС по ним в Книге не отражаются, т.к. товары не проданы
|
| 10.01.2013
| Перечислен аванс траспортировщику товаров на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб.
| Выписка банка от 10.01.2013, платежное поручение от 10.01.2013 № 12
| Не отражается в Книге, т.к. авансы не входят в перечень расходов при УСНО (не поименованы в п.1 ст. 346.17. НК)
|
| 12.01.2013
| Уплачен Единый налог по итогам года за 2012 в сумме 30 500 руб.
| Выписка банка от 12.01.2013, платежное поручение от 12.01.2013 № 13
| Не отражается в Книге, т.к. Единый налог не входит в состав расходов
|
| 13.01.2013
| Выданы деньги под отчет на представительские расходы (10 000 руб.)
| Расходный кассовый ордер от 13.01.2013 № 113
| Не отражается в Книге, т.к. выданная сумма еще не потрачена подотчетным лицом. Кроме того, представительские расходы не учитываются при УСНО
|
| 15.01.2013
| Оказаны данному предприятию транспортные услуги по доставке приобретенных товаров, за которые был перечислен аванс, на сумму 11 800 руб., в т.ч. НДС 1800 руб.
| Счет-фактура от 15.01.2013 № 35
| В Книге отдельно отражается стоимость транспортных услуг и НДС по ним, так как в перечне расходов НДС приведен отдельно (пп. 8 п. 1 ст. 346.16). Услуги оказаны и оплачены, поэтому они включаются в состав расходов (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17)
|
| 16.01.2013
| Подотчетное лицо отчиталось о суммах, потраченных на представительские расходы (9 500 руб.)
| Авансовый отчет от 16.01.2013 №15
| Не отражается в Книге, так как представительские расходы не принимаются в расчет при УСНО (не поименованы в перечне расходов в п. 1 ст. 346.16 НК)
|
| 16.01.2013
| Подотчетное лицо вернуло остаток подотчетной суммы (500 руб.)
| Приходный кассовый ордер от 16.01.2013 №124
| Не отражается в Книге, так как возврат ранее выданных подотчетных сумм не является доходом
|
| 17.01.2013
| Подотчетное лицо отчиталось о расходах на командировку (4880 руб.)
| Авансовый отчет от 17.01.2013 № 16
| Отражается в Книге, так как расходы на командировку поименованы в перечне расходов в п. 1 ст. 346.16 НК
|
| 17.01.2013
| Подотчетное лицо вернуло остаток подотчетной суммы (120 руб.)
| Приходный кассовый ордер от 17.01.2013 №125
| Не отражается в Книге, так как возврат ранее выданных подотчетных сумм не является доходом
|
| 18.01.2013
| Передан собственный вексель в оплату товаров на сумму 100 000 руб.
| Акт приема-передачи векселя от 18.01.2013 № 1
| Не отражается в Книге, так как выдан собственный вексель, оплата по которому еще не произведена (пп. 5 п. 2 ст. 346.17 НК)
|
| 19.01.2013
| Передан вексель, полученный от третьих лиц, в отплату товаров на сумму 150 000 руб.
| Акт приема-передачи векселя от 19.01.2013 №2
| Отражается в Книге, так как выдан вексель третьих лиц (п.п. 5, п. 2, ст. 346.17 НК)
|
| 20.01.2013
| Выдана заработная плата за первую половину января 2013 г. на сумму 80 000 руб.
| Расходный кассовый ордер от 20.01.2013 № 114, платежная ведомость от 20.01.2013 № 44
| Отражается в Книге, так как зарплата выплачена (данный вид расходов поименован в перечне расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК)
|
| 20.01.2013
| Получена предоплата от покупателя на сумму 200 000 руб.
| Выписка банка от 20.01.2013
| Отражается в Книге, так как при УСНО полученные авансы рассматриваются как доходы (п. 1 ст. 346.17 НК)
|
| 21.01.2013
| Получена предоплата от покупателя на сумму 200 000 руб.
| Товарная накладная от 21.01.2013 № 44
| Не отражается в Книге, так как не происходит поступления или выбытия денежных средств
|
| 21.01.2013
| Отгружены канцтовары в счет ранее полученной предоплаты на сумму 160 000 руб.
| Выписка банка от 21.01.2010, платежное поручение от 21.01.2013 № 14
| Сумма возвращенного аванса отражается в Книге в составе доходов со знаком «минус» (абз. 3 п. 1 ст. 346.17 НК)
|
| 21.01.2013
| Возвращена покупателю часть ранее полученного аванса, превышающая стоимость отгруженных товаров, на сумму 40 000 руб.
| Товарная накладная от 21.01.2010 № 23, счет-фактура от 21.01.2013 № 26
| Не отражается в Книге, так как материалы не оплачены
|
| 21.01.2013
| Получены материалы (средства для уборки помещения) от поставщика на сумму 590 руб., в т.ч. НДС 90 руб.
|
Выписка банка от 21.01.2013
| Проценты отражаются в Книге, так как фактически получены и относятся к внереализационным доходам (п 6 ст. 250 НК)
|
| 22.01.2013
| Оплачены материалы поставщику на сумму 590 руб., в том числе НДС 90 руб.
| Выписка банка от 22.01.2013, платежное поручение от 22.01.2013 № 15
| Отражается в Книге, так как материалы получены и оплачены. Материальные расходы поименованы в перечне расходов, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК. Отдельной строкой отражается НДС по приобретенным материалам, так как в перечне расходов НДС приведен как отдельный вид расходов (п. 1 ст. 346.16 НК)
|
| 30.01.2013
| Произведена оплата в счет погашения задолженности по собственному векселю, выданному в счет оплаты товаров на сумму 100 000 руб.
| Выписка банка от 30.01.2013, платежное поручение от 30.01.2013 № 16
| Отражается в Книге, так как задолженность по векселю погашена (пп.5 п 2 ст. 346.17 НК)
|
| 31.01.2013
| Начислена заработная плата за вторую половину января 2013 г. на сумму 100 ООО руб.
| Расчетная ведомость от 31.01.2013 № 33
| Не отражается в Книге, так как заработная плата не выплачена
|
| 31.01.2013
| Начислен НДФЛ от заработной платы за январь 2013 г. на сумму 22 562 руб.
| Расчетная ведомость от 31.01.2013 № 33
| Не отражается в Книге, так как налог не перечислен
|
| 31.01.2013
| Начислены социальные взносы за январь 2013 г. на сумму 25 200 руб.
| Расчетная ведомость от 31.01.2013 № 33
| Не отражается в Книге, так как взнос не перечислен
|
| 31.01.2013
| Начислен взнос от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за январь 2013 на сумму 360 руб.
| Расчетная ведомость от 31.01.2013 № 33
| Не отражается в Книге, т.к. взнос не перечислен
|
| 31.01.2013
| Получена выручка от продажи товаров на сумму 700 000 руб.
| Выписка банка от 31.01.2013
| Отражается в Книге, т.к. выручка получена и является доходом от реализации
|
| 31.01.2013
| Списана стоимость реализованных канцтоваров, которые ранее были оплачены (250 000 руб). В соответствии с учетной политикой стоимость реализованных товаров определяется по средней себестоимости единицы
| Бухгалтерская справка – расчет от 31.01.2013 № 45
| Отражается в Книге, т.к. товары оплачены поставщиком, получены от поставщиков, проданы и оплачены покупателями
|
| 31.01.2013
| Списан НДС по проданным товарам на сумму 34 560 руб. В ООО «Канцтовары» для расчета суммы НДС по приобретенным товарам, включаемой в расходы, организован раздельный учет товаров, облагаемых НДС по ставкам 10% и 18%
| Бухгалтерская справка – расчет от 31.01.2013 № 46
| Отражается в Книге, т.к. НДС относится к оплаченным, полученным от поставщика, проданным и оплаченным покупателем товарам
|
| 31.01.2013
| Начислены проценты по кредиту на сумму 1000 руб.
| Бухгалтерская справка – расчет от 31.01.2013 № 47
| Не отражается в Книге т.к. проценты не уплачены
|
| 31.01.2013
| Уплачены проценты по кредиту на сумму 1000 руб.
| Выписка банка от 31.01.2013, платежное поручение от 31.01.2013
| Отражается в Книге, т.к. проценты по кредиту уплачены и относятся к расходам
|
| Февраль 2013
|
| 01.02.2013
| Выдана заработная плата за вторую половину января 2013 г. на сумму 100 000 руб.
| Расходный кассовый ордер от 01.02.2013, платежная ведомость от 01.02. 2013 № 45
| Отражается в Книге, т.к. зарплата выплачена и относится к расходам
|
| 01.02.2013
| Перечислен НДФЛ за февраль 2013 г. на сумму 22 562 руб.
| Выписка банка от 01.01.2013, платежное поручение от 01.01.2013 №18
| Отражается в Книге, т.к. налог перечислен и относится к расходам
|
| 01.02.2013
| Перечислены социальные взносы за январь 2013 г. на сумму 25 200 руб.
| Выписка банка от 01.01.2013, платежное поручение от 01.01.2013 №19
| Отражается в Книге, т.к. взносы перечислены и относятся к расходам
|
| 01.02.2013
| Перечислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за январь 2013 г. на сумму 360 руб.
| Выписка банка от 01.01.2013, платежное поручение от 01.01.2013 №20
| Отражается в Книге, т.к. взносы перечислены и относятся к расходам
|
2015-03-07
342
