Отражения в Книге учета доходов и расходов удержаний из заработной платы работников сумм НДФЛ и алиментов

Ситуация

ООО "Гамма" 20 января выдало своим работникам плату за первую половину месяца в сумме 100 000 руб. 31 января была начислена заработная плата за месяц в размере 200 000 руб. Оснований для применения вычетов по НДФЛ ни у кого из работников не имелось. Сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная по итогам января, составила 26 000 руб. (200 000 руб. x 13%).

В ООО "Гамма" работает И.И. Михайлов, которому установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц. Ежемесячно из его заработка организация удерживает алименты на одного ребенка в размере 1/4 заработка (п. 1 ст. 81 СК РФ), что составляет 10 000 руб. (40 000 руб. x 1/4).

5 февраля ООО "Гамма" выплатило своим работникам заработную плату за январь в размере 64 000 руб. (200 000 руб. - 100 000 руб. - 26 000 руб. - 10 000 руб.). Также 5 февраля организация перечислила в бюджет НДФЛ (26 000 руб.). Алименты (10 000 руб.) были выданы получателю из кассы организации 6 февраля.

Решение

Перечисленные операции ООО "Гамма" отразит в Книге учета доходов и расходов следующим образом.

─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─

Фрагмент разд. I

┌────────────────────────────────┬────────────────────────────────────────┐

│ Регистрация │ Сумма │

├────┬──────────┬────────────────┼───────────────────┬────────────────────┤

│ N │ дата │ содержание │доходы, учитываемые│расходы, учитываемые│

│п/п │ и номер │ операции │ при исчислении │ при исчислении │

│ │первичного│ │ налоговой базы │ налоговой базы │

│ │документа │ │ │ │

├────┼──────────┼────────────────┼───────────────────┼────────────────────┤