Условие:
Таблица 6 - Бухгалтерский баланс на начало учетного периода (руб.)
Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
Основные средства (01) | 18 000 430 | Уставный капитал (80) | 9 000 000 |
Амортизация основных средств (02) | 10 460 750 | Задолженность поставщикам и подрядчикам (60) | 1 011 560 |
Остаточная стоимость основных средств | 7 539 680 | Задолженность в бюджет по налогам (68) | 500 300 |
Материалы | 7 300 120 | Задолженность во внебюджетные фонды (69) | 200 870 |
НДС по приобретенным ценностям (19) | 10 100 | ||
Основное производство (20) | 1 000 590 | Нераспределенная прибыль (84) | 9 000 940 |
Готовая продукция (43) | 2 000 370 | Резервный капитал (82) | 400 800 |
Касса (50) | 100 250 | Задолженность участникам по дивидендам | 2 000 000 |
Расчетные счета (51) | 7 313 060 | Прибыль отчетного года (99) | 4 149 050 |
Задолженность поставщиков по выданным авансам (60) | 18 390 | ||
Задолженность покупателей (62) | 920 860 | ||
Задолженность бюджета по НДС (переплата) (68) | 60 100 | ||
Баланс | 26 263 520 | Баланс | 26 263 520 |
Таблица 7 - Хозяйственные операции за учетный период (тыс. руб.)
№ опер. | Содержание операции | Варианты (по последней цифре зачетной книжки) | ||||
1. | Получены деньги в кассу с расчетного счета на хознужды, командировки | 300 000 | 310 000 | 340 000 | 330 000 | 350 000 |
2. | Перечислена с расчетного счета задолженность в бюджет по налогу на прибыль | |||||
3. | Получены от поставщика ООО «Восход» материалы НДС от стоимости материалов | |||||
4. | Отпущены материалы в основное производство | |||||
5. | Выданы из кассы деньги подотчет Иванову на хознужды | |||||
6. | Выданы из кассы деньги под отчет Петрову на командировку | |||||
7. | Поступила в кассу выручка от продажи готовой продукции | |||||
8. | Получен счет от ОАО «Энергосбыт» за услуги, потребленные в основном производстве: а) на стоимость услуг б) сумма НДС | |||||
9. | Оплачено поставщику ООО «Восход» за материалы | |||||
10. | Утвержден авансовый отчет Иванова. Списано из подотчета на: а) производственные нужды б) стоимость материала | |||||
11. | Внесен в кассу остаток аванса Ивановым | |||||
12. | Утвержден авансовый отчет Петрова. Списано из подотчета на: а) производственные нужды б) стоимость материала | |||||
13. | Выдан из кассы перерасход по командировке Петрову |
14. | Куплен автомобиль у ОАО «Агроснаб»: а) стоимость автомобиля б) сумма НДС | |||||
15. | Введен в эксплуатацию автомобиль (сумму определить) | |||||
16. | Получен безвозмездно деревообрабатывающий станок от физического лица по рыночной стоимости | |||||
17. | Начислено ООО «Квант» за: а) наладку деревообрабатывающего станка б) НДС | |||||
18. | Введен в эксплуатацию деревообрабатывающий станок (сумму определить) | |||||
19. | Начислено посреднику за продажу трактора: а) стоимость услуг б) НДС | |||||
20. | Перечислено посреднику за продажу трактора с расчетного счета | |||||
21. | Предъявлен счет покупателю за трактор: а) на общую сумму, включая НДС 18 % б) НДС со стоимости проданного трактора (сумму определить) | |||||
22. | Продан трактор: а) списана его первоначальная стоимость б) списана накопленная амортизация в) списана остаточная стоимость трактора (сумму определить) | |||||
23. | Оприходована готовая продукция из производства на склад (по себестоимости) | |||||
24. | Сумма НДС по приобретенным ценностям принята к вычету из бюджета(сумму определить) | |||||
25. | Предъявлен счет покупателю ОАО «Заготовительной конторе» за проданную продукцию: а) на общую сумму, включая НДС 18 % б) НДС со стоимости проданной продукции | |||||
26. | Продана готовая продукция покупателю ОАО «Заготовительной конторе» (списано по с/с) |
27. | Начислены: а) оплата труда работникам основного производства б) пособие по временной нетрудоспособности работникам | |||||
28. | Удержан из оплаты труда налог на доходы физических лиц | |||||
29. | Начислены страховые взносы от ФОТ работников основного производства (сумму определить) | |||||
30. | Перечислено с расчетного счета (суммы взять по хозяйственной операции: 28,29): а) налог на доход физических лиц б) страховые взносы | |||||
31. | Получены деньги на расчетный счет от покупателей за готовую продукцию | |||||
32. | Получено на расчетный счет от покупателя – индивидуального предпринимателя за трактор | |||||
33. | Получены в кассу с расчетного счета деньги на оплату труда | |||||
34. | Выплачены работникам заработная плата и пособие по временной нетрудоспособности | |||||
35. | Перечислены с расчетного счета дивиденды учредителям | |||||
36. | Списана готовая продукция со склада вследствие пожара | |||||
37. | Получен на расчетный счет штраф от ООО «Дом» за нарушение договорных обязательств | |||||
38. | Принят к бухгалтерскому учету финансовый результат от продажи продукции за учетный период (сумму определить) | |||||
39. | Принят к бухгалтерскому учету финансовый результат от прочих доходов и расходов за учетный период (сумму определить) | |||||
40. | Начислен налог на прибыль (сумму определить) | |||||
41. | Списана чистая прибыль (убыток) по итогам года |
Задание. Используя данные таблицы 6 и 7:
|
|
|
|
1.Составить корреспонденцию счетов (записи хозяйственных операций произвести в таблице 8);
Таблица 8 - Реестр хозяйственных операций
№ п/п | Корреспонденция счетов | Сумма | Документ, на основании которого производятся бухгалтерские записи | |
Дебет | Кредит | |||
2.Подсчитать обороты и остатки по счетам (составить таблицу 9)
|
|
Таблица 9 - Оборотно - сальдовая ведомость счетов бухгалтерского учета
№ п/п | Код счетов | Начальное сальдо | Обороты | Конечное сальдо | |||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
*для отражения операций по счетам использовать схему:
Наименование счета _______________________________
(активный счет)
Начальное сальдо | |
ДТ оборот Конечное сальдо | КТ оборот |
2.Составить Бухгалтерский баланс
3.Составить Отчет о финансовых результатах
Начальное сальдо | |
ДТ оборот | КТ оборот Конечное сальдо |