Задание 29. Составить корреспонденции счетов и отразить операции по расчетам по кредитам и займам в ведомости аналитического учета по форме 26-АПК и журнале-ордере № 4, представленные в Приложении М.
Таблица 22 – Остатки по аналитическим счетам к синтетическим счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
№ п/п | Вид кредита или займа | Сумма, рублей |
Счет 67/1 «Расчеты по долгосрочным кредитам банков» | ||
Кредитный договор № 55. Долгосрочный кредит Сбербанка (на приобретение легкового автомобиля) | 130 000 | |
Кредитный договор № 675. Долгосрочный кредит Россельхозбанка (на строительство зернохранилища) | 1 800 000 | |
Счет 66/1 «Расчеты по краткосрочным займам» | ||
Договор займа № 59. Краткосрочный беспроцентный заем, полученный от ООО «Аккорд» на срок 6 месяцев | 26 000 | |
Счет 66/2 «Расчеты по краткосрочным облигационным займам» | ||
Договор займа № 89. Краткосрочный заем, привлеченный под обеспечение облигаций (срок обращения 10 месяцев) | 130 000 | |
Счет 66/3 «Займы в натуральной форме» | ||
Договор займа № 39. Краткосрочный беспроцентный заем в натуральной форме, полученный от ООО «Восток» | 141 600 |
Кроме того, рабочим планом счетов организации предусмотрены субсчета:
|
|
– к счету 67 – субсчет 2 «Расчеты по долгосрочным облигационным займам» и субсчет 3 «Проценты по долгосрочным кредитам и займам»;
– к счету 66 – субсчет 4 «Проценты по краткосрочным кредитам и займам».
Таблица 23 – Журнал хозяйственных операций по расчетам по кредитам
и займам в ООО «Агродом» за апрель 20г.
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||||
дебет счета | кредит счета | |||||||
Выписка банка с расчетного счета от 2.04.20г., мемориальный ордер № 445. На расчетный счет зачислен краткосрочный кредит, полученный в Россельхозбанке на приобретение семян в соответствии с кредитным договором № 83. | 300 000 | |||||||
№ п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |||||
дебет счета | кредит счета | |||||||
Кредитный договор № 55, бухгалтерская справка № 67 от 5.04.20г. Начислены проценты по долгосрочному кредиту Сбербанка, полученному на приобретение легкового автомобиля (автомобиль принят к бухгалтерскому учету в составе основных средств) | 1 300 | |||||||
Выписка банка с расчетного счета от 6.04.20 __ г., платежное поручение № 89 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по ранее полученному долгосрочному кредиту Сбербанка и процентов по нему по кредитному договору № 55, в том числе: – сумма основного долга; – проценты. Итого | 130 000 1 300 131 300 | |||||||
Выписка банка с расчетного счета от 10.04.20г., платежное поручение № 93. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Аккорд» по договору займа № 59 | 26 000 | |||||||
Акт приемки-сдачи выполненных работ № 67, счет на оплату от 11.04.20г. Отражены расходы по подготовке комплекта эмиссионных документов по выпуску облигаций ОАО «Финбюро» | 1 800 | |||||||
Акт приемки-сдачи выполненных работ № 93, счет на оплату от 16.04.20г. Отражены расходы на печать бланков облигаций ООО «Бланкиздат» | 1 400 | |||||||
Выписка банка с расчетного счета от 17.04.20г., платежное поручение № 112. Перечислены с расчетного счета денежные средства в оплату услуг ОАО «Финбюро» по подготовке комплекта эмиссионных документов по выпуску облигаций | 1 800 | |||||||
Перечислены с расчетного счета денежные средства в оплату услуг ООО «Бланкиздат» по печати облигаций | 1 400 | |||||||
№ п/п | Содержание операции |
|