Финансовая отчетность Фонда содержит следующую информацию для каждого класса основных средств:
1) способы оценки балансовой стоимости (первоначальная стоимость за вычетом накопленной амортизации и убытка от обесценения);
2) используемые методы начисления амортизации;
3) применяемые сроки полезной службы или нормы амортизации;
4) балансовую стоимость и накопленную амортизацию (вместе с накопленным убытком от обесценения) основных средств по состоянию на начало и конец периода;
5) сверку чистой балансовой стоимости основных средств по состоянию на начало конец периода, отражающую:
· поступления;
· выбытия;
· начисление / восстановление резерва под обесценение основных средств, отраженное в прибылях и убытках в текущем периоде;
· амортизация;
· прочие изменения.
Финансовая отчетность также должна раскрывать:
1) существование и суммы ограничения прав собственности и стоимость основных средств, находящихся в залоге в качестве обеспечения обязательств;
2) величину затрат в составе незавершенного капитального строительства;
3) сумму обязательств по заключенным договорам по приобретению объектов основных средств, срок исполнения обязательств по которым относится к будущим отчетным периодам.
4) если не раскрыто отдельно в отчете о совокупном доходе, сумму компенсаций третьих сторон за обесцененные и утерянные объекты основных средств, включенные в отчет о совокупном доходе.
Следующая информация уместна в финансовой отчетности:
1) балансовая стоимость временно простаивающих объектов основных средств и незавершенного строительства;
2) балансовая стоимость объектов основных средств и незавершенного строительства, находящихся на консервации;
3) валовая стоимость всех полностью амортизированных, но еще используемых объектов основных средств;
4) балансовая стоимость основных средств, активная эксплуатация которых прекращена и которые классифицированы как предназначенные для продажи; и
5) справедливая стоимость основных средств, если она существенно отличается от балансовой стоимости;
6) приобретенные и не введенные в эксплуатацию объекты основных средств; и
7) стоимость арендованных объектов основных средств.
Раздел 2. Нематериальные активы