2015-04-30
3448
Предприятие занимается производством мебели. Ниже представлены показатели хозяйственной деятельности предприятия за год.
Выручка от реализации продукции собственного производства – 50 млн. руб., в т.ч. НДС – 18%.
Расходы:
1) на приобретение пиломатериалов и фурнитуры – 30 000 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
2) на аренду цеха и склада – 1 200 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
3) амортизация – 200 тыс. руб.;
4) на оплату труда основных работников – 3 000 тыс. руб.;
5) на оплату труда управленческого персонала– 1500 тыс. руб.;
6) на обязательное социальное страхование (регрессивную шкалу не учитывать) –? руб.;
7) на оплату услуг банка – 55 тыс. руб.;
8) на потери от брака – 70 тыс. руб.;
9) на приобретение электроэнергии, воды – 840 тыс. руб., в т.ч. НДС – 18%;
10) на участие в выставке – 180 тыс. руб. в т.ч. НДС-18%;
11) на приобретение призов – 80 тыс. руб. без НДС;
12) прочие расходы, учитываемые в целях налогообложения – 1600 тыс. руб. без НДС.
Также организацией был получен в 2013 г. кредит на полгода в размере 1 000тыс. руб. под 12% годовых. Договор кредита не содержал условие об изменении процентной ставки в течение всего срока действия долгового обязательства. Ставка рефинансирования на дату привлечения кредита– 8,25%. В 2013 г. займ был возвращен в срок.
Остатки на складе равны нулю на начало и конец периода.
Справочно: к прямым расходам по учетной политике компании относятся (ст.318 НК РФ):
· материальные затраты;
· расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы обязательных социальных платежей;
· суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
Определить: объекты обложения, налоговую базу, сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате с разбивкой по бюджетам, заполнить налоговую декларацию за 2013 год.
