Ситуация 15

При проверке кассовых ордеров по существу выявлено, что по РКО №169 от 27 июля 2009 г. выдана материальная помощь бухгалтеру Стаховской Л.Ф. в сумме 5500 руб., а в отчете кассира значится 5550 руб. В объяснении Стаховская Л.Ф. написала, что она получила в кассе 5500 руб., а роспись в получении денег поставила на чистом бланке ордера.

По РКО №179 от 9 июля и приложенному к нему договору подряда специалисту Боронину И.И.выплачено за ремонт принтера 12400 руб. Встречной проверкой установлено, что Сидоров С.С. работы не выполнял и денежных средств из кассы не получал. По объяснению кассира и главного бухгалтера деньги по устному распоряжению директора Алексеева А.А. были выданы водителю автомобиля «Вольво» Ивкину И.И. для оплаты ремонта автомобиля. Ремонт был произведен, однако документы, подтверждающие расходы, отсутствуют.

Согласно РКО №187 от 13 августа 2009 г. секретарю директора Санниковой С.С. выданы 3500 руб. на приобретение цветов и подарка для поздравления бывшего директора ЗАО «Луч» с 60-летием. К ордеру приложены чеки магазина «Флора» и «Подарки». Оплаченная сумма отнесена в ДТ44 «Расходы на продажу».

По РКО №161 от 2 июля 2009 г. выдана депонентская задолженность менеджеру Ступиной М.В. в сумме 3650 руб. В ордере указано, что в связи с ее болезнью деньги получила Стаховская Л.Ф., которая расписалась в ордере. Никаких документов к РКО не приложено.

Имеется расписка старшего менеджера Степанова А.А. на 4500 руб., в которой указано, что деньги получены взаимообразно. Разрешительных виз руководителя и главного бухгалтера на расписке о выдаче денег нет.

В кассе обнаружены документы, не записанные в кассовой книге: ПКО №154 от 20 июня 2009 г. на поступление денег от заведующего отделом Колчина С.П. на сумму 2800 руб., зарегистрированный в книге регистрации ПКО; РКО №189 от 15 августа 2009 г. на выдачу денег заведующей лабораторией Чарницкой Н.И. на хозяйственные нужды на сумму 1000 руб., подписанный главным бухгалтером.

Кассир объяснил этот факт забывчивостью, а главный бухгалтер – невнимательным отношением кассира к своим обязанностям.

В кассе имелась чековая книжка на получение наличных денег в банке с использованными чеками №445380-445382 и неиспользованными чеками №445381-445382, подписанные директором и главным бухгалтером, скрепленные печатью без указания на них сумм.

Определите нарушения кассовой дисциплины.