Тема: «Оборотная ведомость»

Рассмотрим оборотную ведомость фирмы по счетам, изучим принципы составления этого документа (см. Приложение 3).

Пример

По состоянию на 1 апреля в организации следующие остатки по счетам:

Счёт	Наименование	Сумма, тыс. руб.
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Материалы
	Задолженность поставщику
	Уставный капитал
	Сальдо

За неделю были произведены следующие хозяйственные операции:

№	Хозяйственные операции	Сумма, тыс. руб.	Проводки
Дебет	Кредит
	Поступили материалы от поставщика
	Материалы переданы в производство

Составим оборотную ведомость за апрель.

1. Впишем все задействованные счета и их названия.

2. Внесём начальные остатки из исходных данных.

3. Далее заполним данные из журнала хозяйственных операций, вписываем их в обороты за апрель в кредит и дебет соответствующих счетов.

4. Чтобы рассчитать сальдо конечное, необходимо: в активных счетах к остатку прибавить оборот по дебету и вычесть оборот по кредиту, в пассивных счетах - наоборот. Прибавляем оборот по кредиту и вычитаем оборот по дебету.

5. Посчитаем итоги, сверим их сходство.

Оборотная ведомость

Номер счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
			-	-
				-
			-
			-	-
Итого

Задание для самостоятельной работы студентов:

Попробуйте по исходным данным сами составить оборотную ведомость. Укажите названия счетов.

Форма контроля самостоятельной работы: фронтальный опрос студентов.

Имеются остатки по счетам:

Счёт	Наименование	Сумма, руб.
Дебет	Кредит
		10 000
			10 000

За месяц в предприятии произошли ниже следующие хозяйственные процессы. Отразить их в журнале хозяйственных операций.

1. Из кассы выдана заработная плата работнику 1000 руб.

2. Выдана из кассы Иванову под отчет сумма — 500 руб.

3. Иванов купил материалы, брус - на сумму 300 руб.

4. Неиспользованный остаток 200 рублей Ивановым был внесен в кассу.

Журнал хозяйственных операций

№	Хозяйственные операции	Сумма, тыс. руб.	Проводки
Дебет	Кредит

Оборотная ведомость

Номер счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Итого

Урок 9

«Шахматная ведомость организации»

Пример

За август месяц произведены следующие хозяйственные операции.

№	Хозяйственные операции	Сумма, тыс. руб.	Проводки
Дебет	Кредит
	Поступили материалы от поставщика.	31,5
	Перечислено с расчётного счёта поставщику за материалы.
	Материалы переданы в производство.	72,8
	Из кассы выдано подотчётному лицу.	2,5
	Поступили материалы от подотчётного лица.	1,2

Составим теперь шахматную ведомость.

1. Мы должны заполнить шапку таблицы и ее столбцы.

2. Разнести проводки на пересечениях соответствующих счетов.

3. Посчитать суммы всех дебетовых и кредитовых оборотов (т.е. итоги строк и столбцов).

4. Посчитать общую сумму итогов (нижняя крайняя ячейка, выделим её жирным шрифтом). Эта сумма должна быть равной!

Шахматная ведомость

К Д						Сумма
				31 500	1 200
	72 800					72 800
			56 000			56 000
Итого	72 800		56 000	31 500		164 000

Итак, наша ведомость готова. Конечно, это очень простой пример с использованием всего нескольких счетов. Обычно ведомость гораздо больше. Но в работе Вам не придется составлять ее вручную, есть программа 1С и другие бухгалтерские программы, где шахматную ведомость можно составить по одному щелчку мыши, но знать принцип ее составления, тем не менее, нужно.

Задание для самостоятельной работы студентов:

Составить шахматную ведомость, опираясь на следующие данные. За текущий месяц в ООО «Звезда» произошли следующие хозяйственные операции:

1. Поступили товары от поставщика на сумму 32 000 руб.

2. Начислена зарплата работникам торговой организации – 77 000 руб.

3. Выданы из кассы денежные средства в размере 20 000 руб. подотчетному лицу Иванову И.П..

4. На расчётный счет поступили денежные средства 30 000 рублей за товары от покупателей.

5. На сумму 150 000 рублей закуплено оборудование.

6. Оборудование введено в эксплуатацию.

7. От Иванова И.П. поступили товары на сумму 18 000 руб.

8. В кассу был возвращен неиспользованный остаток денежных средств Ивановым И.П.

Журнал хозяйственных операций

№	Хозяйственные операции	Сумма, тыс. руб.	Проводки
Дебет	Кредит

Шахматная ведомость

										Сумма
Итого