Номер операции | Документ и содержание операции | Сумма, руб. | |||
1. | Акт на списание основных средств № 12 Ликвидирован станок: — первоначальная стоимость — сумма начисленной амортизации на день ликвидации — остаточная стоимость | 85 000 83 500 ? | |||
2. | Выписка из расчетного счета и платежное поручение Уплачено подрядчику за демонтаж станка: — отпускная стоимость — НДС (по действующим ставкам) | ? | |||
3. | Приходный ордер № 18 Оприходованы по цене возможного использования запасные части от демонтажа станка | ||||
4. | Расчет бухгалтерии Выявлен и списан результат от ликвидации станка | ||||
5. | Акт приемки-передачи № 15 и договор купл и -продажи Передан покупателю станок: — первоначальная стоимость — сумма начисленной амортизации на день ликвидации — остаточная стоимость | 64 000 28 000 ? | |||
6. | Ведомость распределения заработной платы Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка | ||||
7. | Расчет ЕСН Начислен единый социальный налог в установленном размере с заработной платы (сумму определить) | ||||
8. | Накладная № 31 Сданы на склад материальные ценности, полученные от демонтажа станка | ||||
9. | Выписка из расчетного счета Зачислена на расчетный счет выручка за реализованный станок: — продажная стоимость — — НДС (по действующим ставкам) | 52 000 ? | |||
10. | Расчет бухгалтерии Начислен НДС по реализованному станку | ? | |||
11. | Расчет бухгалтерии Выявлен и списан результат от ликвидации станка | ? | |||
12. | Акт инвентаризации основных средств Выявлен неучтенный токарный станок: — оценочная стоимость | 210 000 | |||
13. | Акт инвентаризации основных средств Списана с баланса недостача ксерокса: — первоначальная стоимость — сумма начисленной амортизации на день ликвидации — остаточная стоимость | 16 800 2400 ? | |||
14. | Протокол инвентаризационной комиссии Недостача ксерокса отнесена на материально ответственное лицо по рыночной стоимости | 15 500 | |||
15. | Расчет бухгалтерии Разница между рыночной стоимостью и остаточной стоимостью отнесена на счет 98 «Доходы будущих периодов» | ? | |||
16. | Приходный кассовый ордер Внесена в кассу виновным лицом часть суммы за ксерокс | ||||
17. | Расчет бухгалтерии Часть разницы между рыночной и остаточной стоимостью ксерокса отнесена на внереализационные доходы отчетного месяца | ? | |||
Практическое занятие 18
|
|
Цель занятия — усвоение порядка отражения на счетах бухгалтерского учета результатов инвентаризации основных средств.