Анализ состава, структуры и динамики реализованной и отгруженной продукции
Анализ динамики проводится с использованием ведомости 16:
· анализ динамики и структуры выпущенной продукции в натур. ед.
· анализ динамики и структуры выпущенной продукции в стоим. ед.
· анализ динамики и структуры реализованной продукции в натур. ед.
· анализ динамики и структуры реализованной продукции в стоим. ед.
Результаты анализа будут различаться в связи с влиянием фактора цен и затрат на производство продукции.Проводится с целью оценить изменения в производстве и реализации продукции, а также рассмотреть изменения в составе продукции.
\Таблица для анализа:
Виды прод. | Объем | Изм.объема | Т р. | Т пр. | Уд.вес | Изм.уд.веса | ||
план | факт | план | факт | |||||
Изменение выпуска и изменение реализации различны:
· Тр.вып. < Тр.реализ. – продается больше, чем производится; влияние объема и цен
· Тр.вып. < Тр.реализ. – производится больше, чем реализуется; накапливается продукция на складе; влияние объема и цен
Ассортиментный анализ реализованной продукции
Цель – сравнительная оценка степени соответствия ассортимента (по плану и факту) и соответствующей ему загрузке производственных мощностей, использования материальных и трудовых ресурсов.В результате анализа выявляется, насколько полно можно использовать имеющиеся ресурсы для осуществления хоз.деят.
Проводится 3 способами:
1. По способу наименьших % – определяется Тр. по каждой номенклатурной позиции и выборе наименьшего.
Виды прод. | Объем | Т р. | |
план/ | факт/ | ||
А | Х | ||
В | |||
С | |||
D | |||
E | |||
F | |||
Итого |
* Сравнение соответствия выпуска в целом.
* Сравнение соответствия структуры выпуска: в связи с изменениями структуры выпуска изменяются потребности в использовании ресурсов, что приводит к изменениям общей величины затрат на производство и реализацию, следовательно, изменяются прибыль и рентабельность
* Х – степень соответствия ассортимента (наименьшее значение)
2. По способу средних % – отношение общего объема фактически выпущенной продукции в пределах плана к общему плановому выпуску продукции.
Виды прод. | Объем | Факт.объем прод. в пред.плана | |
план | факт | ||
А | |||
В | |||
С | |||
Итого | П | Ф | Х |
Х/П – степень соответствия ассортимента плану
Виды прод. | Объем | Факт.уд.вес | |
план | факт | ||
А | - (план не выполен) | ||
В | х2 | ||
С | х3 | ||
Итого | ΣХ |
3. По удельному весу видов продукции, по которым Тр.>1 (план выполнен)
4. ΣХ – степень соответствия ассортимента плану
Анализ и оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования труда на приращение объема производства и реализации продукции.
В отличии от других ресурсов труд является специфичным ресурсом. Поэтому труд характеризуется несколькими группами показателей:
1. численностью и производительностью труда (выработка)
2. использование рабочего времени и трудоемкость
3. оплата труда и зарплатаемкость
1) Методика анализа
1. определяем количественную зависимость между показателями трудовых ресурсов с Выручкой
N = R *Ro = R * Rop * dp
Ro = N/R * Ro/Ro = Rop * dp
2. анализ среднегодовой выработки
3. анализ выручки
4. общее изменение
2) Методика анализа
N = Q * V
V - среднечасовая выработка, руб/час
Q - общее количество часов на изготовление продукции
έ /2 = (Δ Q * ΔV) / 2
3) Методика анализа
N = U * Uo
έ /2 = (Δ U * Δ Uo) / 2
Причины изменения факторных показателей:
- изменение среднесписочной численности зависит от движения работников (от их приема и увольнения)
- изменение среднегодовой выработки зависит от структуры работников, использования рабочего времени и трудоемкости выполняемых работ
- изменение количества отработанных чел/час зависит от внутрисменных и целодневных простоев
- изменение среднечасовой выработки зависит от трудоемкости выполненной продукции и выполняемых работ
- изменение фонда оплаты труда зависит от изменения среднесписочной численности и ставок оплаты труда существующих на предприятии
- изменение Uo зависит от соотношения темпа роста выработки и среднегодовой зарплаты