Задание 3. Встречная проверка операций по расчетному счету и в кассе

Встречная проверка операций по расчетному счету и в кассе.

Исходные данные

1. При проверке наличия выписок банков с рублевых и валютных счетов и приложенных к ним документов установлено:

а) утеряна выписка № 124 за 30.05.ХОг. по расчетному счету с приложенными к ней расчетными документами, по которой

отнесено на счет 26 «Общехозяйственные расходы» и включено в расходы, уменьшающие доходы в целях исчисления налога на прибыль, затрат на общую сумму 125 тыс. руб.;

б) к выписке № 235 за 25.10.ХО г. по расчетному счету не приложен реестр на перечисленные на счета физических лиц суммы причитающейся им заработной платы на общую сумму 214 тыс. руб.

в) по чеку № 23435 от 23.06.ХОг. денежные средства в сумме 954 тыс. руб. списаны по выписке с расчетного счета 24.06.ХОг. и оприходованы в кассе по приходному ордеру № 238 от 27.06.ХОг.;

г) по чеку № 23462 от 15.10.ХОг. денежные средства списаны по выписке с расчетного счета 16.10.ХОг. в сумме 874 тыс. руб. и оприходованы в кассе по приходному ордеру № 454 от 20.10.ХОг.

2. При проверке полноты зачисления на расчетные счета в банках депонированной заработной платы и выручки установлено:

а) По кассовой книге и отчету кассира за 20.11.ХОг. списана с остатка по кассе выручка в сумме 143 тыс. руб. и отнесена на счет 57 «Переводы в пути». По объявлению на взнос наличными № 45 от 22.11.ХОг. на расчетный счет зачислена выручка за проданную за наличный расчет продукцию в сумме 143 тыс.руб. Операция отражена в учете по дебету сч. 51 «Расчетный счет» и кредиту сч. 57 «Переводы в пути». Общество не пользуется услугами инкассаторов;

б) по объявлению на взнос наличными №48 от 12.12.ХОг. на расчетный счет зачислена выручка в сумме 128 тыс. руб. По кассовой книге и отчету кассира за 10.12.ХОг. списана с остатка по кассе выручка в сумме 129500 руб. Данные операции отражены в учете следующими проводками:

Д-т сч.57 «Переводы в пути» К-т сч. 50 «Касса» 129500 руб.

Д-т сч.51 «Расчетный счет» К-т сч.57 «Переводы в пути» 128000 руб.

Д-т сч. 91/2 «Прочие расходы» К-т сч.57 «Переводы в пути» 1500 руб.

Требуется:

1) установить какие нарушения законности совершения кассовых и банковских операций и их отражения в бухгалтерском и налоговом учете были допущены;

2) сформулировать запись для включения в рабочий журнал аудитора.

Задание 4