Оганизация аналитического и синтетического учета

Организация аналитического и синтетического учета осуществляется в соответствии с требованиями Инструкции № 728, а также Правил организации бухгалтерского учета и документооборота по отдельным операциям в ОАО «Белинвестбанк», Порядка нумерации счетов аналитического учета в ОАО «Белинвестбанк», и иных локальных нормативных правовых актов Банка по направлениям банковской деятельности.

Основными регистрами аналитического учета являются лицевые счета, которые открываются в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. База данных лицевых счетов в условиях машинной обработки банковской информации ведется с обязательным дублированием как минимум на двух носителях и обеспечивает сохранение информации в течение срока, установленного законодательством. При этом в системе Банка применяются только лицевые счета и выписки из них, распечатанные на бумажных носителях информации или в виде электронного документа Банка. Не допускается выдача выписок, заполненных от руки, также запрещается вносить в выписки какие-либо изменения. (Приложение 3)

Порядок и периодичность выдачи (направления) клиенту выписки из лицевого счета и приложений к ней, а также форма их представления (на бумажном носителе информации или в виде электронного документа); наличие дополнительных реквизитов в лицевом счете и в выписке из лицевого счета; порядок удостоверения Банком подлинности выписки из лицевого счета оговариваются в соответствующем договоре между Банком и клиентом.

Для ведения аналитического учета по внутрибанковским операциям применяются карточки, журналы, которые ведутся на бумажных или машинных носителях. Для усиления последующего контроля, отдельные внутренние ведомости и журналы дополнительно ведутся также в иностранной валюте.

Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь. Основным регистром синтетического учета является ежедневный баланс Банка. (Приложение 4)

Ведение аналитического учета по счетам (вкладам) и кредитам физических лиц, по операциям с участием физических лиц, по операциям с драгоценными металлами и камнями, памятными монетами, валютно-обменными операциями, по операциям с основными средствами, запасами, начисление заработной платы осуществляется с применением соответствующих программных комплексов, гарантирующих защиту от несанкционированного доступа в сформированные данные.

По результатам работы за предыдущий день в Банке ежедневно программным путем с использованием информационно-аналитической системы «BRAVO» формируется баланс с соблюдением процедур, определенных Порядком формирования и сверки баланса, оборотной ведомости и отчетности ф. 1706 в ОАО «Белинвестбанк». (Приложение 5)

Банком программно формируется баланс по балансовым и внебалансовым счетам отдельно в белорусских рублях и отдельно в иностранной валюте, который в обязательном порядке проверяется и подписывается руководителем и главным бухгалтером или лицами, ими уполномоченными.

Хранение всех форм баланса обеспечивается в архиве электронных документов Банка в соответствии с требованиями локальных нормативных правовых актов.