Аудит расходных кассовых операций

При совершении расходных операций кассир получает от работника банка соответствующие документы. Проверяет наличие подписей и соответствие этих подписей имеющимся у него образцам. В полученных кассовых документах сверяет сумму цифрами с суммой прописью, проверяет наличие расписки в получении денежной наличности, проверяет наличие данных документа, удостоверяющего личность, готовит денежную наличность для выдачи, вызывает получателя по номеру кассового документа. Получатель называет сумму и предъявляет контрольную марку или отрывной талон. Кассир сверяет номер контрольной марки или отрывного талона с номером на расходном кассовом документе и приклеивает их в соответствующем месте на расходном кассовом документе, уточняет у получателя необходимость пересчета денежной наличности в присутствии работника банка. Выдает денежную наличность и подписывает документ. Если получатель отказался от пересчета, кассир срезает с пачек части пломбы.

По окончании рабочего дня кассир по кассовым документам сверяет сумму выданной денежной наличности с суммой, полученной под отчет, и остатком, составляет отчетную справку кассира, подписывает и сверяет обороты с кассовым журналом ответственного исполнителя. Сверка подтверждается подписью кассира в кассовом журнале и подписью ответственного исполнителя в отчетной справке.

Остаток денежной наличности, отчетную справку и расходные кассовые документы кассир сдает заведующему операционной кассой под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей. После сверки заведующий операционной кассой подписывает отчетную справку.

По окончании рабочего дня заведующий операционной кассой на основании отчетных справок кассиров составляет сводную справку и сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета. Сверка подтверждается подписью ответственного исполнителя. После сверки кассовых оборотов заведующий операционной кассой производит записи в книге учета денежной наличности и других ценностей, находящихся в кладовой.

Не позднее следующего операционного дня кассовые документы должны быть сформированы в папки. Кассовые документы с длительными сроками хранения формируются в отдельные папки, а на титульном листе основной папки указывается количество и сумма документов, находящихся в других папках. На изъятые документы составляется справка и помещается в папку с кассовыми документами.

Документы в папке формируются отдельно по приходным и расходным операциям по балансовым счетам в порядке их возрастания. Внебалансовые документы помещаются в конце папки сначала — приходные, затем расходные в порядке возрастания номеров внебалансовых счетов. Кассовые документы набираются на ленту подсчета отдельно по приходу и расходу, подписываются работником, производившим подсчет. Лента подшивается в папке впереди кассовых документов. На титульном листе указывается общее количество приходных, расходных кассовых и внебалансовых документов и общая сумма в рублевом эквиваленте, указывается количество и сумма документов, находящихся в отдельных папках. Титульный лист подписывается работником, формировавшим папку. Не позднее следующего рабочего дня итоги кассовых документов сверяются с данными бухгалтерского учета главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным. Сверка подтверждается подписью этих лиц на титульном листе.

Сформированные и сброшюрованные папки с кассовыми документами хранятся под ответственностью заведующего операционной кассой в кладовой или отдельном сейфе.