Обязательства, по которым банк отвечает перед кредиторами и вкладчиками, складываются из реальных и потенциальных

Реальные обязательства отражаются в балансе банка и представлены в виде депозитов (срочных и до востребования), привлеченных межбанковских ресурсов, других средств креди­торов.

Потенциальные обязательства это выданные банком гарантии, учитываемые за балансом.

Лик­видность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем.

Для выполнения своих обязательств банки используют раз­личные источники средств:

• денежные средства в кассах банка;

• средства на корреспондентских счетах в центральном бан­ке или в коммерческих банках;

• активы, которые быстро можно реализовать и обратить в денежную форму (например, государственные ценные бумаги и драгоценные металлы);

• межбанковские кредиты, оперативно привлекаемые от цен­трального банка или приобретаемые на межбанковском рынке.

Группировка активов по степени ликвидности:

• первоклассные ликвидные активы: денежные средств банка, находящихся в его кассе и на корреспондентских счетах, в государственных ценных бумагах;

• сравнительно ликвидные активы:краткосрочные (до 30 дней) кредиты юридическим и физическим лицам; предоставленные межбанковские кредиты и депозиты до востребования; краткосрочные векселя; факторинг; а в стра­нах с развитым рынком ценных бумаг — корпоративные цен­ные бумаги;

• менее ликвидные активы: долгосроч­ные кредиты и инвестиции;

• неликвидные активы: здания, сооруже­ния, нематериальные активы; просроченная безнадежная за­долженность по кредитам, убытки.