Денежный оборот страховщика включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:
1) оборот средств, обеспечивающий страховую защиту;
2) оборот средств, связанный с организацией страхового дела.
При этом первый поток проходит два этапа:
· на первом этапе формируется и распределяется фонд страховых резервов;
· на втором этапе часть средств страховых резервов инвестируется с целью получения прибыли.
- Доходы и расходы страховщика.
Доходы от страховых операций.
Доходы от страховых операций формируются на основе страховых премий, которые получает страховщик.
Страховая премия представляет собой цену продажи страховой услуги. При этом, рассчитывая брутто-тариф, страховщик определяет ожидаемую стоимость страховой услуги, а цена продажи становится известна в момент заключения договора страхования с учетом реального состояния реального объекта страхования и рыночной конъюнктуры.
Стоимость страховой услуги – величина объективная. Рыночная цена формируется под под влиянием целого ряда факторов: конъюнктуры рынка, налоговой политики государства, динамики изменения банковского процента и т. д.
Основой исчисления страховых премий является страховой тариф. Страховые премии – это первичный доход страховой организации и основа дальнейшего кругооборота средств, источник финансирования инвестиционной деятельности.
Согласно Закону Украины «О страховании» в состав доходов от проведения страхования включаются:
· заработанные страховые премии по договорам страхования и перестрахования;
· доля от страховых сумм и страховых отчислений, уплаченная перестраховщиками;
· комиссионные вознаграждения за перестрахование;
· возвращенные суммы от централизованных страховых резервных фондов;
· возвращенные суммы технических резервов, кроме резерва незаработанных премий.
Валовым доходом страховщика от страховой деятельности считается сумма полученных (начисленных) в течение отчетного периода валовых взносов по договорам страхования и сумм, возвращенных страхователям излишне уплаченных ими премий, а также сумм премий, полученных от продажи страховых полисов других страховщиков; премий, полученных от филиалов, представительств и иных обособленных подразделений страховщика, не имеющих статуса юридического лица.