Аналіз руху грошових потоків

Аналіз руху ГП дозволяє визначити сальдо ГП в результаті операційної, інвестиційної та фінансової діяльності.

В операційній діяльності вихідним елементом чистого грошового потоку є чистий прибуток звітного періоду.

Чистий ГП від операційної діяльності

ЧП – чистий прибуток, Аоз- амортизація осн засобів, Ана- амортиз. нематер. активів, ДЗ – зміна довгострокових зобов’язань, ВЗ - зміна виробничих запасів, ПЗ- зміна поточних зобов’язань, РК- зміна резервного капіталу.

ЧистийГП від інв.діяльн.

Роз – варт. основних засобів, Рна – нематер активів, Рлфі – довгострок фін інвестицій, Рвва – повторно реалізовані раніше власні викуплені акції, Да - дивіденди за довгострокові фін інвестиції, Поз- придбані основні засоби, НБ – вартість незавершеного будівництва, Пдфі – вартість придбаних довгострокових фін інвестицій, Ввва- вартість викуплених власних акцій.

Чистий ГП від фін діяльності

ЗКап – додатково залучений акціонерний чи пайовий капітал, ЗКдк- залуч капітал за довгостроковими кредитами, ЗКкк- залуч капітал за короткостроковими кредитами, СД- спонсорська допомога, Пдк- погашений довгостроковий кредит, Пкк – погашений короткостроковий кредит, Дак – сума опл дивідендів власникам акціонерного капіталу.