Аналіз джерел утворення та напрямів витрачання ГК

Здійснення фінансово-господарської діяльності пов’язане з надходженням і вибуттям грошових коштів та їх еквівалентів, які характеризують грошові потоки підприємства.

Грошовий потік як результативний показник є одним з найважливіших показників ефективності діяльності підприємства. У зв’язку з цим дослідження різного роду факторів, що мають на нього вплив, набуває виключної актуальності.

Для як внутрішнього, так і зовнішнього аналізу платоспроможності необхідно знати, яким чином і з яких джерел підприємство отримує грошові кошти і які основні напрямки їх витрат.

Аналіз джерел утворення здійснюється на основі балансу, динаміка статей якого інтерпретується як формування джерел або як витрата коштів.

Зменшення активів, зростання власного і позикового капіталу > формування джерел коштів.

Збільшення активів, зменшення заборгованості підприємства > витрачання коштів.

Етапи аналізу утв. та напрямів витрачання ГК:

1.Класифікація абсолютних змін статей балансу протягом періоду за напрямом руху коштів.

2.Оцінка джерел утворення і напрямів витрачання коштів за абсолютними величинами, кладом та структурою.

3.Ранжування джерел утвор і напрямів витрачання коштів.

4.Оцінка відповідності структури створених джерел фін стратегії підприємства.

5.Оцінка відповідності структури витрачених коштів стратегії розвитку підприємства.