Банківський споживчий кредит – це вид кредиту, який надають фіз. особам у націон. або іноземній валютах для задоволення їхніх споживчих потреб (придбання чи ремонт житла, купівля автомобілів, товарів тривалого використання, оплата лікування тощо). Особливістю такого виду кредиту є те, що метою його отримання є не забезпечення прибутків, а задоволення певних споживчих потреб. Тому цільове використання коштів, здебільшого, не впливає на спроможність позичальника повернути їх.
Споживчий кредит надає ФО такі переваги: можливість отримати ті речі, які без кредитних коштів отримати вони могли б через тривалий термін, або взагалі не отримати; гнучкість цього кредиту (придбання речей у будь-який час); кредит на нагальні потреби.
Об’єктами споживчого кредитування є витрати, пов’язані із задоволенням потреб населення в товарах тривалого користування, витрати інвестиційного характеру: будівництво житлових будинків, купівля квартир.
За способом надання споживчі кредити поділяються на: *одноразові кредити – надані однією повною сумою; *кредитні лінії – надані частинами, загальна сума яких не перевищує суми, визначеної кредитним договором.
За способом погашення споживчі кредити поділяються: *на кредити, що погашаються на виплат; *револьверні (відновлювальні) кредити; * кредити, що погашаються без розстрочення платежу.
Кредити на виплат передбачають погашення заборгованості та % за нею щомісячно частинами, причому сума % щомісячно зменшується завдяки повернення позичальником кредитної заборгованості.
Револьверні кредити – це кредити, надані у формі овердрафту та кредитною карткою на підставі відкриття відновлювальної кредитної лінії.
Для отримання кредиту фіз. особа має подати в банк такі документи:
*заяву на одержання кредиту, в якій зазначають суму, ціль, термін кредиту, джерела його повернення, запропоноване забезпечення тощо; * паспорт та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру платника податків; *декларацію про доходи (річну), завірену податковою інспекцією; *довідку з місця праці із зазначенням посади, нарахованого та фактично отриманого доходу за останні 6-12 місяців; *копію трудової книжки, завірену відділом кадрів за останнім місцем праці; *дані про склад сім’ї позичальника, місячний дохід та майновий стан; *нотаріально завірену копію документа, який підтверджує право власника на майно, яке пропонують у заставу; *довідку нотаріальної контори, або іншого уповноваженого органу про відсутність арешту на предмет застави та ін.
Облік споживчих кредитів на поточні потреби
1.а) Кредит на поточні потреби видається готівкою: Дт Ін. короткостр.кредити, які надані ф.о на поточні потреби № 2202; Кт Банкноти і монети в касі банку - № 1001
б) Оприбутковане строкове зобов'язання:
Дт Інші цінності і документи № 9819; Кт Контррахунок № 9910
2.Нараховані проценти в кінці звітного періоду:
Дт Нараховані доходи № 2208; Кт Процентні доходи № 6042
3.а) Якщо кошти для погашення кредиту надійшли готівкою:
Дт Банкноти і монети в касі банку №1001
Кт Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2202
б) Одночасно погашаються нараховані доходи:
Дт Банкноти і монети в касі банку № 1001
Кт Нараховані доходи за кредитом, які надані фізичним особам на поточні потреби № 2208
Кредит в інвестиційну діяльність обліковується аналогічно (замість рахунку 2202 використовуються рахунки 2210,11,13,14), особливістю є те що він спочатку перераховується на поточний рахунок, а вже із нього може видаватися готівкою, перераховуватись на рахунок продавця товару тощо.
17. Лізинг як форма майнового кредиту.Облік та аналіз операцій фінансового лізингу.
Лізинг — слово англійського походження, дослівно перекладається «брати в оренду». Виходячи з цього, лізинг можна охарактеризувати як господарську угоду, за якою підприємство має право користуватися майном, що йому не належить, протягом визначеного терміну за відповідну плату. За визначенням Європейської федерації національних асоціацій з лізингу (1988 р.), лізинг - це договір оренди машин і обладнання, а також інших товарів для їх використання у виробничих цілях лізинго-одержувачем, у той час як ці товари купуються лізингодавцем і він зберігає право власності до кінця цієї угоди.
Об'єктами лізингових операцій виступають:
• оргтехніка (ЕОМ, конторське, медичне, поліграфічне обладнання);• обладнання для виробництва (верстати з програмним управлінням, автонавантажувачі);• транспортні засоби (автомобілі, морські судна, літаки);• будівлі, споруди, складські приміщення, інше нерухоме майно.
Суб'єктами лізингу є окремі лізингові компанії, банки, інші кредитно-фінансові установи. Банки можуть бути і непрямими суб'єктами лізингу.
Лізингові операції поділяються на кілька груп, залежно від:• характеру відносин власності;• природи об'єкта лізингу;• ринку, на якому здійснюються лізингові операції. До першої групи відносять:• оперативний;• фінансовий;• поворотний;• чистий;• револьверний. Оперативний лізинг - оренда майна, обладнання на термін, менший за термін його функціонування, і витрати за термін оренди не покриваються для лізингодавця. Лізингоодержувач розпоряджається майном невеликий період часу (2-5 років) і до закінчення терміну лізингової угоди може завершити лізингові платежі та повернути майно лізингодавцю, яке стане об'єктом нової лізингової угоди, або відновити договір на нових умовах чи викупити майно за погодженою з орендодавцем ціною. Фінансовий лізинг - це основний вид договору на оренду засобів фінансового характеру, який базується на тому, що лізингодавець купує обладнання на замовлення клієнта, якому і здає його в довготермінову оренду, при цьому вартість обладнання й експлуатаційні витрати повністю скуповуються лізингодавцю протягом терміну оренди. Лізингоодержувач після закінчення терміну договору викуповує предмети лізингу за залишковою вартістю. Поворотний лізинг характерний тим, що власник обладнання (постачальник) продає його лізинговій компанії й одночасно бере це обладнання в неї в оренду. Найчастіше використовується тоді, коли власник обладнання таким шляхом поліпшує своє фінансове становище. Чистий лізинг - це відносини, при яких Лізингоодержувач бере на технічне обслуговування орендне майно і в платежі за лізингом недодаються витрати лізингодавця з експлуатації майна, тобто це - чисті платежі. Револьверний лізинг характерний тим, що в лізинговій угоді передбачається періодична заміна обладнання, за вимогою лізингоодержувача, на найсучасніші зразки. За природою орендованого об'єкта лізинг поділяється на:
§ лізинг рухомого майна;
§ лізинг нерухомого майна;
§ лізинг споживчих товарів тривалого користування;
§ лізинг секонд-хенд.
Залежно від лізингового ринку лізинг класифікують на внутрішній і міжнародний. Міжнар.: експортний, імпортний, транзитний
Облік операцій фінансового лізингу. Основні засоби передані у фінансовий лізинг, обліковуються лізингодавцем як виданий кредит і відображається в балансі на рахунках 1525 і 2075.
Облік фінансового лізингу
Д-т 2075 А «Фінансовий лізинг (оренда), що наданий суб’єктам господарювання».
К-т 2600 АП «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання»;
К-т 1200 А «Кореспонденський рахунок у Національному банку України»;