Налоги и взносы с выплаты в пользу работников

12.1 Налоговым резидентом для целей исчисления НДФЛ признается:

1. Физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации

2. Физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации или Республи­ки Беларусь

3. Физическое лицо, получающее доход от российской организации

4. Любое физическое лицо, которое находится на территории РФ не менее 183 дней за последние 12 календарных месяцев

12.2 Физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, для целей НДФЛ:

1. Автоматически считаются налоговыми резидентами Российской Федерации

2. Признаются налоговыми резидентами только по основному месту работы

3. Признаются налоговыми резидентами, если находятся на территории РФ более 183 дней в году

4. Признаются налоговыми резидентами, если находятся на территории РФ более 183 дней за последние 12 календарных месяцев

12.3 Налоговый статус физического лица для целей НДФЛ в программе:

1. Определяется по гражданству физического лица

2. Определяется по виду договора с физическим лицом

3. Устанавливается в карточке сотрудника по ссылке "Налог на доходы"

4. Устанавливается с помощью документа "2-НДФЛ для сотрудников"

12.4 В программе подлежат регистрации следующие виды налоговых выче­тов:

1. Стандартные вычеты

2. Социальные вычеты

3. Профессиональные вычеты

4. Имущественные вычеты

5. Все выше перечисленные виды вычетов

6. Вычеты, перечисленные в ответах 1, 3 и 4

12.5 Право физического лица на социальный налоговый вычет в программе регистрируется:

1. Документом "Заявление на вычеты по НДФЛ"

2. Документом "Уведомление о праве на имущественный вычет"

3. Документом "Операция учета по НДФЛ"

4. Документами "Удержание добровольных страховых взносов" и "Удержание добро­вольных взносов в НПФ", если в них не установлен флажок "Не предоставлять соци­альный вычет у работодателя"

5. В программе не регистрируется, поскольку налоговым агентом такой вычет не пре­доставляется

12.6 Данные о доходах, полученных работником в налоговом периоде по предыдущему месту работы, необходимо ввести:

1. Если это предусмотрено трудовым договором

2. Если это предусмотрено коллективным договором

3. Если работник обратился с заявлением на предоставление стандартных налоговых вычетов

4. Если доходы по предыдущему месту работы не превысили 40000 руб.

12.7 Для корректного исчисления налога на доходы физических лиц из справки 2-НДФЛ, выданной по предыдущему месту работы, в информа­ционную базу необходимо ввести:

1. Данные об облагаемом доходе по месяцам

2. Данные об облагаемом доходе и сумме удержанного налога на доходы физических лиц

3. Данные о полученных доходах и предоставленных налоговых вычетах

4. Данные о полученных доходах по месяцам, налоговых вычетах и сумме удержанно­го налога на доходы физических лиц

12.8 Данные из справки 2-НДФЛ, выданной по предыдущему месту работы, необходимо ввести:

1. В документе "Заявление на вычеты по НДФЛ"

2. В карточке сотрудника по ссылке "Налог на доходы" - "Доходы с предыдущего мес­та работы"

3. В документе "2-НДФЛ для сотрудников"

4. В форме отчета "Регистр налогового учета по НДФЛ"

12.9 Профессиональный налоговый вычет физического лица по НДФЛ ре­гистрируется:

1. Документом "Заявление на вычеты по НДФЛ"

2. Документом "Уведомление о праве на имущественный вычет"

3. Документом "Операция учета по НДФЛ"

4. Документом "Договор (работы, услуги)", "Договор авторского заказа" или "Акт приемки выполненных работ"

5. В программе не регистрируется, поскольку налоговым агентом такой вычет не пре­доставляется

12.10 Работник представил уведомление ИФНС о праве на получение иму­щественного вычета. Для предоставления вычета необходимо:

1. Зарегистрировать право на вычет с помощью документа "Заявление на вычеты по НДФЛ"

2. Составить по физическому лицу форму 2-НДФЛ и переслать ее в ИФНС по месту жительства физического лица для предоставления имущественного вычета

3. Ввести документ "Уведомление о праве на имущественный вычет"

4. Ввести документ "Операция учета по НДФЛ"

12.11 Работнице в мае была начислена заработная плата из расчета полно­стью отработанного месяца. В июне работница представила больничный лист, в котором период нетрудоспособности начинается с 25 мая. В на­логовом регистре по НДФЛ выплаченное в июне пособие и перерассчи­танная за май зарплата будут отражены следующим образом:

1. Доход за май будет уменьшен на сумму оплаты труда, приходящуюся на период с 25 по 31 мая, и увеличен на сумму пособия по временной нетрудоспособности в части, приходящейся на указанный период.

2. Доход за май будет уменьшен на сумму оплаты труда, приходящуюся на период с 25 по 31 мая. Сумма пособия за весь период временной нетрудоспособности будет уч­тена в составе доходов, полученных в июне.

3. Доход за май будет увеличен на сумму пособия по временной нетрудоспособности в части, приходящейся на период с 25 по 31 мая

4. Доход за июнь будет уменьшен на сумму оплаты труда, приходящуюся на период с 25 по 31 мая, и увеличен на сумму пособия по временной нетрудоспособности за весь период временной нетрудоспособности

12.12 Размер имущественного вычета по НДФЛ, право на который имеет физическое лицо:

1. Приводится в справочнике "Виды вычетов НДФЛ"

2. Указывается в документе "Уведомление о праве на имущественный вычет"

3. Указывается в карточке сотрудника по ссылке "Налог на доходы"

4. В программе не регистрируется, поскольку налоговым агентом такой вычет не пре­доставляется

12.13 Сумма примененного имущественного вычета при расчете НДФЛ за текущий месяц:

1. Указывается в форме документа "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ".

2. Указывается в форме документа "Начисление зарплаты" на закладке "Начисления".

3. Указывается в форме документа "Уведомление о праве на имущественный вычет".

4. В программе не регистрируется, поскольку налоговым агентом регистрируется только право на такой вычет.

12.14 Сумма неиспользованного в текущем налоговом периоде имущест­венного налогового вычета по НДФЛ:

1. Автоматически переносится налоговым агентом на следующий год.

2. Переносится налоговым агентом на следующий год по просьбе физического лица, который имеет право на этот вычет.

3. На следующий год автоматически налоговым агентом не переносится.

4. Перечисляется налоговым агентом налоговому органу для выплаты физическому лицу по окончании налогового периода при подаче налоговом декларации.

12.15 Право физического лица на стандартные налоговые вычеты регист рируется:

1. Документом "Заявление на вычеты по НДФЛ"

2. Документом "Уведомление о праве на имущественный вычет"

3. Документом "2-НДФЛ для сотрудников"

4. Документом "2-НДФЛ для передачи в ИФНС"

12.16 Если иное не предусмотрено НК РФ, то в отношении доходов физиче­ских лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ по НДФЛ, применя­ется налоговая ставка в размере:

1.9 процентов

2. 13 процентов

3. 30 процентов

4. 35 процентов

12.17 Если иное не предусмотрено НК РФ, то в отношении доходов физиче­ских лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ по НДФЛ, приме­няется налоговая ставка в размере:

1. 9 процентов

2. 13 процентов

3. 30 процентов

4. 35 процентов

12.18 Расчет НДФЛ с доходов в виде материальной выгоды, полученной налоговыми резидентами от экономии на процентах за пользование за­емными средствами, производится:

1. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ".

2. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "Погашение займов"

3. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ", если материальная выго­да облагается по ставке 13%, или "Погашение займов", если материальная выгода об­лагается по ставке 35%.

4. В документе "Договор займа сотруднику"

12.19 Расчет НДФЛ с доходов в виде дивидендов (процентов от участия), полученных физическими лицами, являющими работниками организа­ции, производится:

1. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ"

2. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "Удержания"

3. В документе "Начисление зарплаты" на закладке "НДФЛ", если доходы облагаются по ставке 9%, или "Удержания", если доходы облагаются по ставке 15%.

4. В документе "Дивиденды"

12.20 Налог на доходы физических лиц текущего расчетного периода исчис­ляется:

1. Как разница между суммой налога, исчисленной нарастающим итогом с начала на­логового периода, и суммой налога, исчисленной за налоговый период ранее.

2. Настающим итогом с начала месяца с зачетом ранее исчисленных сумм налога.

3. Нарастающим итогом с начала квартала с зачетом ранее исчисленных в этом квар­тале сумм налога.

4. По ставке 13 процентов от доходов текущего месяца, уменьшенных на налоговые вычеты.

12.21 Работнику предоставлен оплачиваемый отпуск, переходящий на сле­дующий месяц. Отпускные для целей исчисления НДФЛ будут учтены:

1. Полностью в месяце начисления, указанном в документе "Отпуск"

2. Полностью в месяце, на который приходится дата выплаты, указанная в документе "Отпуск"

3. Полностью в месяце, когда отпускные были фактически выплачены

4. Разбиты на два месяца в соответствии с периодом действия отпуска

12.22 Работнику предоставлен оплачиваемый отпуск, переходящий на сле­дующий месяц. НДФЛ за дни отпуска, переходящего на следующий ме­сяц, будет удержан:

1. При выплате отпускных

2. В следующем месяце

3. В декабре, если отпуск заканчивается в следующем году

4. В январе, если отпуск начинается в предыдущем году

12.23 НДФЛ исчисленный отличается от НДФЛ удержанного тем, что:

1. НДФЛ исчисленный отражает сумму налога, подлежащую удержанию налоговым агентом при выплате дохода, НДФЛ удержанный - сумму налога, фактически удер­жанную налоговым агентом при выплате дохода

2. НДФЛ исчисленный отражает сумму налога, подлежащую удержанию налоговым агентом при выплате дохода, нарастающим итогом с начала налогового периода, а НДФЛ удержанный - сумму налога, фактически удержанную налоговым агентом при выплате дохода за месяц

3. НДФЛ исчисленный отражает сумму налога, подлежащую удержанию налоговым агентом при выплате дохода за месяц, НДФЛ удержанный - сумму налога, фактически удержанную налоговым агентом при выплате дохода за налоговый период.

4. НДФЛ исчисленный отражает предварительную сумму налога, подлежащую удер­жанию налоговым агентом по межрасчетным выплатам, НДФЛ удержанный - сумму налога по окончательному расчету

12.24 Сумма исчисленного налога на доходы физических лиц за текущий месяц:

1. Не может быть отрицательной.

2. Может быть отрицательной.

3. Может быть только положительной либо равной нулю.

4. Должна быть не меньше суммы удержанного в текущем налоговом периоде налога.

12.25 Регистр налогового учета по НДФЛ необходимо вести:

1. Для штатных работников и внешних совместителей.

2. Для штатных работников, внутренних и внешних совместителей.

3. Для штатных работников, внутренних и внешних совместителей, а также работаю­щих по договорам гражданско-правового характера.

4. Для всех физических лиц, получающих в организации доходы в денежной и нату­ральной форме, или в форме права на распоряжение доходами, а также в виде матери­альной выгоды

12.26 Сумма удержанного в текущем налоговом периоде налога на доходы физических лиц за текущий месяц:

1. Не может быть положительной.

2. Может быть отрицательной.

3. Может быть только положительной либо равной нулю.

4. Должна быть не меньше суммы исчисленного в текущем налоговом периоде налога.

12.27 Сумма НДФЛ, излишне удержанная в предыдущие месяцы налогового периода:

1. Автоматически засчитывается при исчислении налога в следующих месяцах нало­гового периода.

2. Предоставляется в виде социального налогового вычета в следующих месяцах нало­гового периода.

3. Перечисляется в ИФНС для возврата физическому лицу.

4. Засчитывается при исчислении налога в следующих месяцах налогового периода или по заявлению работника начисляется к возврату документом "Возврат НДФЛ"

12.28 Возврат излишне удержанного налога на доходы физических лиц ре­гистрируется документом:

1. "Возврат НДФЛ"

2. "Перерасчет НДФЛ"

3. "Перечисление НДФЛ в бюджет"

4. "Операция учета по НДФЛ"

12.29 Документ "Перерасчет НДФЛ" используется:

1. Для камеральной проверки заполнения формы 2-НДФЛ

2. Для перерасчета суммы налога за указанный месяц налогового периода

3. Для перерасчета суммы налога за указанный налоговый период

4. Во всех выше перечисленных случаях

12.30 Результаты перерасчета, зарегистрированные документом "Перерас­чет НДФЛ":

1. Отразятся в налоговом регистре того налогового периода, за который производится перерасчет НДФЛ

2. Отразятся в налоговом регистре текущего налогового периода

3. В налоговом регистре не отражаются

4. Для штатных работников отразятся в налоговом регистре прошлого налогового пе­риода, для уволенных работников - в налоговом регистре текущего налогового перио­да

12.31 Результаты перерасчета, зарегистрированные документом "Перерас­чет НДФЛ", будут отражены в расчетах с работниками:

1. В декабре прошлого года

2. В периоде, к которому относится дата документа "Перерасчет НДФЛ".

3. В последнем месяце налогового периода, за который производится перерасчет сум­мы налога.

4. В месяце перерасчета, который указан в документе "Перерасчет НДФЛ".

12.32 Вид тарифа страховых взносов, применяемый в организации, уста­навливается:

1. В форме настроек расчета зарплаты

2. В форме настроек кадрового учета

3. В справочнике "Организации" на закладке "Фонды"

4. В форме настроек учетной политики организации

12.33 Тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производст­ве и профессиональных заболеваний, установленный для организации, указывается:

1. В форме настроек расчета зарплаты

2. В форме настроек кадрового учета

3. В справочнике "Организации" на закладке "Фонды"

4. В форме настроек учетной политики организации

12.34 Расчет суммы страховых взносов в ПФР, ФОМС, ФСС производится документом:

1. "Расчет страховых взносов"

2. "Начисление зарплаты"

3. "Увольнение"

4. "Начисление зарплаты" и "Увольнение", а также взносы могут рассчитываться в до­кументе "Отпуск по уходу за ребенком"

12.35 Расчет суммы страховых взносов на страхование от несчастных слу­чаев на производстве и профессиональных заболеваний производится документом:

1. "Расчет страховых взносов"

2. "Начисление зарплаты"

3. "Увольнение"

4. "Начисление зарплаты" и "Увольнение", а также взносы могут рассчитываться в до­кументе "Отпуск по уходу за ребенком"

5. "Отражение зарплаты в бухучете"

12.36 На работу в организацию принят иностранный гражданин, временно пребывающий на территории Российской Федерации. Для правильного исчисления страховых взносов в отношении выплат в пользу этого ра­ботника необходимо в карточке сотрудника:

1. По ссылке "Личные данные" указать страну, гражданином которой является со­трудник

2. По ссылке "Страхование" указать, статус застрахованного лица "Иностранец, вре­менно пребывающий на территории РФ"

3. По ссылке "Налог на доходы" указать статус налогоплательщика "Нерезидент"

4. По ссылке "Налог на доходы" указать статус налогоплательщика "Высококвалифи­цированный иностранный специалист"

12.37 При расчете страховых взносов за месяц база для начисления страхо­вых взносов определяется:

1. Отдельно в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала расчетного периода.

2. Суммирование доходов всех физических лиц нарастающим итогом с начала расчет­ного периода.

3. Отдельно в отношении каждого физического лица за текущий месяц расчетного пе­риода.

4. Суммирование доходов всех физических лиц за текущий месяц расчетного периода.

12.38 На работу в организацию принят иностранный гражданин, временно проживающий на территории Российской Федерации. Для правильного исчисления страховых взносов в отношении выплат в пользу этого ра­ботника необходимо в карточке сотрудника:

1. По ссылке "Личные данные" указать страну, гражданином которой является со­трудник

2. По ссылке "Страхование" указать, статус застрахованного лица "Иностранец, вре­менно проживающий на территории РФ"

3. По ссылке "Налог на доходы" указать статус налогоплательщика "Нерезидент"

4. По ссылке "Налог на доходы" указать статус налогоплательщика "Высококвалифи­цированный иностранный специалист"

12.39 В организации работают инвалиды I, II и III группы. Взносы на обяза­тельное страхование от несчастных случаев на производстве и профес­сиональных заболеваний в отношении выплат в пользу этих лиц:

1. Не начисляются.

2. Начисляются в части сумм выплат и иных вознаграждений, превышающих 100000 руб. в течение календарного года.

3. Начисляются с применением ставки в размере 40% от базового тарифа.

4. Начисляются с применением ставки в размере 60% от базового тарифа.

12.40 В информационной базе зарегистрирована справка об инвалидности физического лица. По окончании срока, на который она выдана:

1. Никаких дополнительных действий производить не нужно, программа автоматиче­ски начнет исчислять страховые взносы для физического лица по полному тарифу, ис­ходя из срока действия справки

2. Нужно в карточке сотрудника сбросить флажок "Есть справка об инвалидности"

3. Нужно открыть форму с ранее введенными сведениями об инвалидности и очистить поле "Срок действия"

4. Нужно ввести документ "Прекращение инвалидности"