Методические рекомендации к изучению темы 2

При изучении данной темы необходимо детально изучить основные понятия и подготовиться к обсуждению основных вопросов темы.

Следует подробно остановиться на характеристике группы норм, которые объединяются данной отраслью права и раскрыть их основные общие признаки.

Необходимо также проанализировать вопрос отграничения налогового права от других отраслей права, и показать значение отрасли налогового права в системе отрасли финансового права.

Необходимым условием правильного усвоения указанных вопросов является знание основных положений общей теории права: понятия права, понятия и видов правовых норм, содержания правоотношения, основных принципов построения системы права.

Студенты должны внимательно изучить вопросы о налогово-правовых нормах, налоговых правоотношениях, четко уяснить положение, связанное с их понятием, субъектами, видами, основаниями их возникновения, изменения и прекращения. Характеризуя систему налогового права, необходимо не только назвать составляющие ее основные налогово-правовые институты, но и показать, что лежит в основе построения этой системы, чем она обусловлена.

Отдельно рассматривается вопрос об источниках налогового права. Изучение курса налогового права предполагает использование не только учебников и пособий, но и постоянный анализ нормативно-правовых актов и актов судебного толкования норм налогового права. Следует правильно раскрыть понятие источника и уметь привести конкретные примеры.

Студент должен раскрыть три основных признака источника права (форма, содержание, авторство источника), иллюстрируя ответ анализом конкретных нормативно-правовых актов, содержащих налогово-правовые нормы, показать пределы действия нормативно-правовых актов и порядок устранения коллизий в практике правоприменительной работы.

Особое внимание следует обратить на уяснение роли Конституции РФ как основного источника любой отрасли права и налогового, в частности.

Литература:

1. Аронов А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование. Учебное пособие. М.: Инфра-М,2013.

2. Зрелов А.П. Налоговое право. Краткий курс лекций. – М.: Юрайт, 2013.

3. Кваша Ю.Ф., Зрелов А.П., Харламов М.Ф. Налоговое право. Конспект лекций. – 3-изд., М.: Высшее образование, 2009.

4. Морозов А.А. Сборник задач по налоговому праву.

5. Конституция Российской Федерации от 12.12.93 г.

6. Налоговый кодекс Российской Федерации ч.1 от 31.07.98 г. № 146-ФЗ.

7. Налоговый Кодекс Российской Федерации ч.2 от 05.08.00 г. № 117-ФЗ

Контрольные вопросы и задания к теме 2:

1.Чем характеризуется налоговое право как подотрасль финансового права? А как самостоятельная отрасль права?

2. Какие отношения составляют предмет налогового права?

3. Приведите пример обязывающих налогово-правовых норм.

4.Составьте перечень нормативных правовых актов как источников налогового права?

5.В чем состоят средства реализации налогового правоотношения?

6.3 Учебно-тематический план самостоятельной работы студента.