ІІ група - показники платоспроможності позичальника

Коефіцієнт загальної ліквідності (Кз.л.) характеризує наскільки обсяг поточних зобов'язань за кредитами і розрахун­ками може бути погашений за рахунок усіх мобілізованих обо­ротних коштів, чи здатний позичальник взагалі розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями.

 

Ао ф.1 (ряд. 260+ ряд.270)

Кз.л. = ——, або ——————————,

Зп ф.1 (ряд. 620 + ряд.630)

де Ао - оборотні кошти;

Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Опти­мальне теоретичне значення показника Зл - 2,0.

Коефіцієнт поточної ліквідності (Кл.) - показує, в якій мірі обо­ротні кошти покривають короткострокові зобов'язання, а саме, наскільки коротко-строкові зобов'язання можуть бути погашені швидколіквідними активами.

 

Ал ф.1ряд.(220+230+240+150+160+170+180+.....210)

Кл.= ———, або —————————————————————.

Зп ф.1 (ряд. 620 + ряд.630)

 

де Ал - ліквідні активи, що складаються з високоліквідних ак­тивів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних;

Зп – поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткостроко-вих кредитів і розрахунків з кредиторами.

Оптимальне теоретичне значення показника Кл. - 0,5.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності (Ка.л.) характеризує наскільки короткострокові зобов'язання можуть бути негайно погашені швидко- ліквідними активами (коштами) та цінними паперами.

 

Ав ф.1 ряд.(220+230+240)

Ка.л.= ———, або ———————————,

Зп ф.1 (ряд. 620 + ряд.630)

 

де Ав - високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції;

Зп - поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами.

Опти­мальне теоретичне значення показника Ка.л. - 0,2.

ІІІ група - показники фінансової стійкості.

 

Коефіцієнт фінансової стійкості (Кф.с.) - показує пито­му вагу власних джерел та залучених на тривалий строк коштів у загальних витратах підприємства, які можна використати у своїй поточній діяльності без втрат для кредиторів.

Джерела власних коштів + Довгострокові позикові кошти

- Використані позикові кошти

Кф.с. = ——————————————————————————.

Валюта балансу

 

Теоретичне значення Кф.с. - 0,6.

Коефіцієнт фінансової автономії (Кф.а.) - показує част­ку власних коштів у загальній сумі заборгованості підприємства.

Власні кошти (ф.1 ряд. 380+ ряд. 430)

Кф.а. = ————————————————————

Залучені кошти (ф.1 ряд.640-ряд.380-ряд.430)

 

Теоретичне значення Кф.а. - 0,2.

Коефіцієнт фінансової залежності (Кф.з.) показує ча­стку залучених коштів у розрахунку на 1 гривню власних коштів позичальника.

Зк(ф.1 ряд.480+ряд.620+ряд.630)

Кф.з. = ———————————————,

Вк (ф.1 ряд. 380)

де Зк - залучені кошти (довгострокові та поточні зобов'язання);

Вк - власний капітал.

Оптимальне теоретичне значення показ­ника не більше ніж 1,0.

Коефіцієнт оборотності балансу (Коб.) розраховується, як:

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції

Коб. = — ———— —————————————————.

Середньорічна величина валюти балансу

 

Середня величина валюти балансу визначається як середнє арифме­тичне цього показника на початок і кінець року.

Коефіцієнт маневреності власних коштів (Км.) характе­ризує ступінь мобільності використання власних коштів.

 

Вк – Ан(ф.1 ряд. 380+ ряд. 430-ряд.080)

Км. = ————————————————————————,

Вк(ф.1 ряд. 380+ ряд. 430)

де Вк - власний капітал підприємства;

Ан - необоротні активи.

Оптимальне теоретичне значення показника Км. - 0,5.