IV група — показники надійності підприємства

Коефіцієнт забезпечення кредиту (Кз) характеризує на­явність, обсяг та якість забезпечення повернення кредиту.

Кз.= 2 у випадках, якщо забезпеченням кредиту є:

Ø гарантії Уряду України;

Ø гарантії банків, зареєстрованих як юридичні особи у країнах, віднесених до категорії А;

Ø грошові вклади і депозити позичальника, розміщені у банку, що надає позичку.

Кз.=0,5, у випадках, коли забезпеченням кредиту є га­рантії (поручництва) чи страхування ризику.

У разі, якщо забезпеченням кредиту є застава майна, ко­ефіцієнт забезпечення визначається наступним чином:

 

Вартість застави

Кз. = —————————————.

Сума кредиту та відсотків

 

Вартість застави визначається на підставі договору заста­ви, а сума кредиту і процентів - виходячи з кредитного договору. Вартість майна та майнових прав позичальника, оформлених під заставу, визначається за реальною (ринковою) вартістю з ураху­ванням практичної складності реалізації майна у разі невиконан­ня позичальником своїх зобов'язань.

Оборотність дебіторської заборгованості (Од.з.). Цей показник розраховується за даними річного звіту і його значення використовуються також на квартальні дати.

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції

Од.з. = —————————————————————————.

Середньорічна вартість дебіторської заборгованості

 

Середня дебіторська заборгованість визначається як се­реднє арифметичне суми цієї заборгованості на початок і кінець року. Показник Од.з. оцінюється шляхом порівняння з попе­реднім періодом і може набувати таких значень:

Од.з. = 2 - у разі зменшення його розрахункового зна­чення проти попереднього періоду;

Од.з. = 1 - у разі, якщо йо­го розрахункове значення знаходиться на рівні попереднього періоду;

Од.з. = 0 - у разі збільшення його розрахункового зна­чення проти попереднього періоду.

Оборотність кредиторської заборгованості (Ок.з.). Цей показник розраховується і оцінюється аналогічно Од.з.

 

 

Собівартість реалізації продукції

Ок.з. = —————————————————————————————.

Середньорічна вартість кредиторської заборгованості

 

Оборотність готової продукції (Ог.п.) розраховується наступним чином:

Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції

Ог.п. = ————————————————————————.

Обсяг виробництва продукції за звітний період

 

Оцінка показника здійснюється шляхом порівняння з по­переднім періодом.

Ог.п. може набувати таких значень:

Ог.п. = 2 -у разі зменшення його значення проти поперед­нього періоду; Ог.п. = 1 - у разі, якщо його значення знаходить­ся на рівні попереднього періоду;

Ог.п. = 0 - у разі збільшення йо­го значення проти попереднього періоду.

По підприємствах із сезонним циклом вироб­ництва оцінка Ог.п. здійсню-ється за даними річного звіту і це значення враховується при оцінці фінансового стану позичаль­ника на квартальні дати.

На другому етапі оцінки фінансового стану позичальника здійснюється визначення класу позичальника.

Залежно від стану плато­спроможності, фінансової стійкості, солідності та можливості виконувати свої зобов'язання перед банком, підприємство-пози­чальник повинно бути віднесене до одного з п'яти класів, які ха­рактеризують його надійність:

Клас А - підприємство з дуже стійким фінансовим станом;

Клас Б - підприємство зі стійким фінансовим станом;

Клас В - підприємство має ознаки фінансового напруження;

Клас Г - підприємство підвищеного ризику;

Клас Д - підприємство з незадовільним фінансовим станом.

Для визначення класу позичальника визначається інтег­рований показник його фінансового стану, який розраховується на підставі наведених вище коефіцієнтів, їх вагомих значень та ва­гомих коефіцієнтів аналітичних груп.