Нормативные правовые акты как источники информации экспертного исследования

Все нормативные правовые документы, необходимые для проведения экспертного исследования операций с денежными средствами можно разделить на три группы:

1) Нормативные правовые документы, необходимые для проведения экспертного исследования операций с денежными средствами (общие)

2) Нормативные правовые документы, необходимые для проведения экспертного исследования операций с наличными денежными средствами (кассовых операций)

3) Нормативные правовые документы, необходимые для проведения экспертного исследования операций с безналичными денежными средствами (банковских операций)

Необходимо отдельно выделять нормативные правовые акты, необходимые для проведения экспертного исследования операций с денежными средствами в кредитных организациях. Спецификой бухгалтерского учета кредитных организаций является собственный План счетов бухгалтерского учета.

Необходимо также отдельно выделять нормативные правовые акты, необходимые для проведения экспертного исследования операций с денежными средствами в бюджетных организациях. Спецификой бухгалтерского (бюджетного) учета бюджетных организаций является собственный План счетов бухгалтерского учета, а также применение собственных первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учет и бухгалтерской отчетности.

Общие нормативные правовые акты:

1. Гражданский кодекс РФ (глава 45, 64)

2. Трудовой кодекс РФ (ст. 244)

3. Налоговый кодекс РФ (ч.3 ст 45, ст. 118, п.3 ч.3 ст. 149

4. Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ

5. Приказ Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

6. Приказ Минфина России от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»

7. Постановление Госкомстата РФ от 5 января 2004 г. № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты».

Нормативные правовые документы, необходимые для проведения экспертного исследования операций с наличными денежными средствами (кассовых операций):

8. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»

9. Постановлением Правительства РФ от 6 мая 2008 г. № 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники»

10. Приказ Минфина России от 13 июня 1995 г. N 49
«Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и
финансовых обязательств»

11. Указание Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»

12. Указание ЦБ РФ от 7 октября 2013г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»

13. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»

14. Постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету торговых операций»

Нормативные правовые документы, необходимые для проведения экспертного исследования операций с безналичными денежными средствами (банковских операций):

15. Федеральный закон от 27 июля 2011 г. № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»

16. Положение Банка России от 19 июня 2012 г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств

17. Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

18. Положение ЦБ РФот 24.04.2008 N 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации»

19. Указание ЦБ РФ от 30.07.2014 N 3352-У «О формах документов, применяемых кредитными организациями на территории Российской Федерации при осуществлении кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России, банкнотами и монетой иностранных государств (группы иностранных государств), операций со слитками драгоценных металлов, и порядке их заполнения и оформления»

Документом, регулирующим особенности ведения и организации бухгалтерского учета у каждого отдельного экономического субъекта, является приказ (распоряжение) об учетной политике для целей бухгалтерского учета. Формирование учетной политики организации осуществляется в соответствии с ПБУ1/2007 «Учетная политика организации».