2014-01-27
767
Объективная необходимость налогов.
Налоги необходимы как основной источник наполнения бюджетов всех уровней. Средства, полученные от сбора налогов, участвуют в финансировании государственных программ, предусмотренных бюджетом на соответствующий год.
Воздействие налогов на экономику происходит не прямо, а опосредованно. Поскольку налоговые поступления следуют за объемами и темпами производства с некоторым опозданием, автоматический рост налогов может привести к депрессии в производстве и даже его спаду. В этой ситуации необходимо снижать налоги, чтобы был стимул к инвестированию.
Чрезмерно высокие налоги – негативное явление, порождающее спад производства, снижение предпринимательской активности, а также массовое стремление к сокрытию доходов.
Экономическая сущность налога сводится к изъятию государством части национального дохода и национального богатства для финансирования своих расходов.
Функции налогов:
1. Фискальная функция налогов сводится к тому, чтобы обеспечивать государство денежными средствами.
Отметим, что доля налоговых доходов в бюджетах большинства современных стран высока и находится на уровне 70—90 % всех доходов бюджетов этих стран. Собранные с помощью налогов средства расходуются государством на содержание административно-управленческого аппарата, безопасность, реализацию внутренней и внешней политики, выплаты по государственному долгу и т.д.
2. Регулирующая функция налогов заключается в том, что посредством изменений порядка налогообложения отдельных объектов и секторов экономики государство стимулирует их развитие или упадок.
Например, при установлении жесткого налогообложения в сфере потребления и льготного в сфере производства хозяйствующие субъекты станут развивать, инвестировать в производственный сектор экономики, так как это будет приносить им большую прибыль.
Влияние условий налогообложения на различные сферы экономической и социальной жизни разнообразны. Налоги традиционно используются как средство демографической политики: различные государства с помощью налоговых льгот пытаются либо стимулировать, либо сдерживать рост населения. Во многих странах налоги рассматриваются как средство привлечения капитала в отсталые и слаборазвитые регионы.
Виды налогов
| Признак | Вид налога | Подвид налога | Характеристика |
| По способу взимания | Прямые | Реальные | Облагается имущество |
| Личные | Облагается доход | ||
| Косвенные | Налоги на расходы, включенные в цену товара | ||
| По уровню государственного управления | Межгосударственные | Уплачиваются по решению нескольких государств в общие бюджеты или специальные фонды | |
| Федеральные | Устанавливаются НК РФ и обязательные к уплате на всей территории России | ||
| Региональные | Устанавливаются НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. | ||
| Местные | Устанавливаются НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с Кодексом, нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципаль-ных образований. | ||
| По плательщикам | С юридических лиц | Платят юридические лица | |
| С физических лиц | Платят физические лица | ||
| С юридических и с физических лиц | Платят как юридические, так и физические лица | ||
| По объекту обложения | На имущество | Облагается имущество | |
| На доходы | Облагаются доходы | ||
| На действия (операции) | Облагаются действия (операции) | ||
| На ресурсы | Облагаются ресурсы | ||
| По полноте прав использования налоговых сумм | Собственные (закрепленные) | Полностью или в твердо зафиксированной доле постоянно поступают в конкретный бюджет | |
| Регулирующие | Используются для регулирования поступлений в нижестоящие бюджеты в виде процентных отчислений от налогов по ставкам (нормативам) | ||
| По порядку (назначению) использования | Общие | Обезличенно поступают в государственные бюджеты и используются на любые нужды государства | |
| Целевые | Специальные | Поступают только в целевые бюджетные фонды и используются строго на определенные для них цели | |
| Чрезвычайные | Введение этих налогов связано с конкретным событием или этапом развития государства, по прошествии этого события или этапа налог отменяется | ||
| По характеру определения ставок налогов | Раскладочные | Возникает необходимость покрыть определенные расходы, и государство пропорционально этим расходам раскладывает налоговое бремя на нало-гоплательщиков | |
| Квонтитивные | Возникает необходимость сформировать определенный фонд денежных средств, и государство формирует этот фонд за счет налоговых поступлений пропорционально возможностям налогоплательщиков уплатить налог |
