Податки: сутність,класифікація, функції. Крива Лаффер

Податок - це обов’язкові платежі домашнього господарства і підприємницького сектору до бюджету держави.

Податкова система - це сукупність встановлених у країні податків. Проте це не механічна сукупність податків, а внутрішньо організована, функціонально взаємо узгоджена, взаємодоповнююча, цілеспрямована система. Податкова політика - це діяльність держави у сфері встановлення і стягнення податків.

Об’єкти податку:

- доход;

- частина вартості товарів та послуг;

- майно;

- передача майна;

- користування природними ресурсами.

Класифікація податків:

1. В залежності від того ким вводиться і в розпорядження кого потрапляє:

загальнодержавні; місцеві;

2. В залежності від об’єкту податку:

1)Прямі – це податки, об’єктом яких є доход чи майно платника, поділяються на подоходні і по майнові;

2)Непрямі – це податки, об’єктом яких стає обіг і споживання окремих товарів і послуг, вони включаються в ціну реалізації товарів і послуг;

3. В залежності від використання:

Загальні; Цільові;

4. В залежності від того який зв’язок встановився між податковою ставкою і доходом виділяють:

1)прогресивна - податкова ставка збільшується зі збільшенням доходу;

2)пропорційна – не залежить від зміни доходу;

3)регресивні - зі збільшенням доходу податкова ставка зменшується.

Важливим чинником у формуванні податкової системи має бути усвідомлення того, що податки виконують конкретні функції, через які мають вплив на економіку країни. Такими функціями є фіскальна, контролююча, регулююча, розподільча, обмежуюча, соціальна, стимулююча і руйнівна

Функціями системи оподаткування є:

а) формування бюджетів для закупівлі державою ряду товарів і послуг;

б) регулювання виробництва, інвестиційної діяльності виробництва;

в) регулювання інфляції;

г) перерозподіл доходів, соціальне забезпечення.

Основні види податків:податок на дохід, податок на прибуток підприємств (стягується в процентному обчисленні з прибутку, що обкладається податком), податки на споживання (індивідуальні акцизи, універсальні акцизи, податок на додану вартість).

Крива Лаффера показує зв'язок між податковими ставками та обсягом податкових надходжень і виявляє таку податкову ставку (від 0 до 100 %), за якої податкові надходження досягають максимуму.

t₀ – гранична податкова ставка.

З подальшим підвищенням ставки мотивація підприємницької діяльності послаблюється, скорочуються обсяги виробництва і змен­шуються податкові відрахування. За кривою Лаффера, зниження податкової ставки до оптимального рівня сприятиме економічному зростанню.