Подготовительный этап проведения автоматизированной ауд проверки

На подготовительном этапе выполняются след мероприятия:

- изучаются и записываются в базу данных инфа о клиенте, данные главной книги, пок-ли бух отчет-ти и др доступная инфа о проверяемом эк субъекте

- на основе полученной инфе проводятся предварительный фин анализ

- расчет уровня существенности и ауд риска.

Схема. Примерная технич схема подготовительного этапа автоматизир-ой ауд проверки

Далее аудиторы в соот-и с полученным заданием самостоятельно выполняют след работы:

- проводят анализ записей по главной книге с целью выявления некорректных и нетипичных операций по порученным им разделам

- определяет ур-нь существенности по своему разделу

- разрабатывает программу аудита по своему разделу с учетом особ-тей эк субъекта

- в соотв-и с базой правил сам-но формируют рабочие таблицы по разделам для тестирования на предмет выполнения правил бу и записывают ее в общую базу данных, заполняя ее по своему разделу

На основе записанных в базу данных показателей бух отч-ти все расчеты по анализу фин положений могут быть выполнены программой сразу же, однако до выр-я окончательного мнения о достоверности проверяемой отч-ти пользоваться этими рез-ами надо с осторожностью

Самым большим удобством автоматизированного подхода к аудиту – доступность каждому аудитору данных отч-ти и гл книги на своем раб месте. Просмотр данных может вестись одновр-но всеми членами ауд группы, это основа автоматизир-ой ауд системы.

Проведение ауд проверки

После выполнения мероприятий подготовительного этапа аудитор приступает к проверке своего раздела. Рез-ом его работы будет выр-е мнения о достоверности комплекса учетных задач, проверка которого ему поручена в соотв-и с общим планом аудита (проверки).

Общая схема работы аудитора может сод-ать след этапы:

- планирование

- изучение исходной инф-и

- выр-е мнения о проверяемом участке

- сост-е отчета рук-ля

В ходе проверки аудитор исследует некоторую сов-ть исследуемых операций. Величина этой сов-ти опред-ся согласно внутрифирменным стандартам и установленному ур-ню существенности.

При традиционном (неавтоматизир-м) аудитор решает сам, каким справочным материалом будет пользоваться, где и как будет фиксир-ть рез-ты проверяемых операций и выполняемые им ауд процедуры. Эти вопросы регламентир-ся внутрифирменными стандартами, однако всегда проверка и ее документир-е технологически обособлены. Автоматизир-ый вариант аудита позволяет их совместить.

Исследуя отдельную хоз операцию, при автоматизир-ом подходе аудитор имеет след возм-ти:

- в ходе работы обращаться к сформированной на подготовит этапе локальной базе данных по своему разделу

- рег-ть в базе данных все проверенные им операции и свои комментарии по ним

- рег-ть найденные ошибки и нарушения, используя справочник типовых бух ошибок

- рег-ть в базе данных по своему разделу собственные проф суждения о соблюдении или несоблюдении правил бух учета

Таким обр-ом, вся инф-я по каждому эл-ту проверяемой сов-ти записывается в базу данных непоср-но в момент выр-я аудитором частного мнения о проверяемых операций