2020-01-14
320
Минимальное допустимое значение уставного капитала в нашем случае полностью соблюдается, поскольку его величина более 90 млн. рублей.
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источники финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность. Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Они играют важную роль и для финансового положения банка. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит. Все расчеты по проведению анализа собственных средств банка, проводились аналогично анализу общей структуры пассива баланса. Расчеты представлены в табл. 2
Таблица 2
Общий анализ собственных средств
|
|
|
| Наименование статей и разделов | Остаток в базисном периоде | Остаток в отчетном периоде | Отклонение | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| III Источники собственных средств | ||||||
| 19 Средства акционеров (участников) | 1565742 | 3,03 | 1565742 | 2,79 | 0 | -0,24 |
| 20 Собственные акции | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Продолжение таблицы 2 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 21 Эмиссионный доход | 37319275 | 72,16 | 37319275 | 66,48 | 0 | -5,68 |
| 22 Резервный фонд | 199206 | 0,39 | 234861 | 0,42 | 35655 | 0,03 |
| 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | 0 | 0 | 606463 | 1,1 | 606463 | 1,1 |
| 24 Переоценка основных средств | 866543 | 1,68 | 866543 | 1,54 | 0 | -0,14 |
| 25 Нераспределенная прибыль прошлых лет | 9633212 | 18,63 | 11731614 | 20,9 | 2098402 | 2,27 |
| 26 Неиспользованная прибыль за отчетный период | 2134057 | 4,13 | 3814642 | 6,8 | 1680585 | 6,67 |
| 27 Всего источников собственных средств | 51718035 | 100 | 56139140 | 100 | 4421105 | - |
Проанализировав структуру собственных средств, можно выявить положительный момент – нераспределенная прибыль прошлых лет в отчетном периоде выше, хоть и незначительно, чем в базисном периоде на 2,27%. Удельный вес уставного капитала (средства акционеров) в структуре собственных средств кредитной организации очень мал: в базисном периоде его значение составило 3,03% в отчетном – 2,79. Такую ситуацию нельзя назвать положительным моментов в деятельности банка.
В настоящее время банковские операции базируются на привлеченных и заемных кредитных ресурсах. Банк может умножить кредитный ресурс, увеличив свои средства как финансовое лицо за счет нераспределенной прибыли. Другим источником являются привлеченные средства за счет развития корпоративного бизнеса. Анализ привлеченных средств представлен в табл. 3
|
|
|
Таблица 3
Общий анализ привлеченных средств
| Наименование статей и разделов | Остаток в базисном периоде | Остаток в отчетном периоде | Отклонение | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| II Пассивы | ||||||
| 11 Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ | 0 | 0 | 152623489 | 25,1 | 152623489 | 25,1 |
| 12 Средства кредитных организаций | 114015964 | 26,6 | 83794284 | 13,77 | -30221680 | -12,83 |
| 13 Средства клиентов | 286536077 | 66,83 | 349258047 | 57,39 | 62721970 | -9,44 |
| 13.1 Вклады физических лиц | 64571827 | 15,1 | 81570053 | 13,4 | 16998181 | -1,7 |
| 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справ. | 0 | 0 | 1265014 | 0,21 | 1265014 | 0,21 |
| 15 Выпущенные долговые обяз-ва | 20163453 | 5 | 10635657 | 1,75 | -9527796 | -3,25 |
| Продолжение таблицы 3 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 16 Прочие обязательства | 6740643 | 1,6 | 8864960 | 1,5 | 2124317 | -0,1 |
| 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон | 1271618 | 0,3 | 2130557 | 0,4 | 858939 | 0,1 |
| 18 Всего обязательств | 428727755 | 100 | 608572008 | 100 | 179844253 | - |
Как видно из данных, приведенных в таблице 3, наибольший удельный вес в структуре привлеченных средств занимает статья «Средства клиентов». В базисном периоде это значение составило 66,83%, в отчетном периоде – 57,39%. Несмотря на то, что величина удельного веса статьи снизилась в отчетном периоде, все равно она выше 50% и это является положительным моментов для кредитной организации.
При проведении анализа собственных и привлеченных средств рассчитывается ряд коэффициентов:
1 Коэффициент эффективности использования привлеченных средств – характеризует сумму средств, которую необходимо привлечь для выдачи 1 руб. кредитов. Рассчитывается по формуле:
К эф. прив. средств = Привлеченные средства / Кредиты выданные (1)
2 Коэффициент иммобилизации (отвлечения) – характеризует долю собственных средств, которые могут быть использованы для проведения банковских операций. Данный коэффициент рассчитывается по следующей формуле:
К иммоб. = (СК – А им.) / СК (2)
Где
СК – собственный капитал, А им. – иммобилизационные активы.
3 Коэффициент рефинансирования. Рефинансирование – это процесс получения кредитов, данным коммерческим банком от ЦБ РФ и др. банков. Коэффициент характеризует степень зависимости данного банка при проведении операций от других коммерческих банков. Значение коэффициента находится по формулам:
К рф1 = МБК полученные / МБК выданные (3)
Где
МБК – межбанковские кредиты.
К рф2 = МБК полученные / кредиты выданные (4)
К рф3 = МБК полученные / привлеченные средства (5)
К рф5 = МБК полученные / уставный капитал (6)
К рф6 = МБК полученные / всего пассивов (7)
Рассчитанные значения представленных выше коэффициентов представлены в табл. 4
Таблица 4
Аналитические коэффициенты
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| Коэффициент эффективности использования привлеченных средств | 1,05 | 1,18 | 0,13 |
| Коэффициент иммобилизации | 0,92 | 0,93 | 0,01 |
| Коэффициенты рефинансирования 1 | 0 | 2,58 | 2,58 |
| Коэффициенты рефинансирования 2 | 0 | 0,3 | 0,3 |
| Коэффициенты рефинансирования 3 | 0 | 0,3 | 0,3 |
| Коэффициенты рефинансирования 4 | 0 | 2,72 | 2,72 |
| Коэффициенты рефинансирования 5 | 0 | 97,48 | 97,48 |
| Коэффициенты рефинансирования 6 | 0 | 0,23 | 0,23 |
Все коэффициенты были рассчитаны на основании формул 1 – 7. Рассмотрим ход решений на примере отчетного периода:
|
|
|
К эф. = 608572008 / 513852254 = 1,18;
К иммоб. = (56139140 – 4163871) / 56139150 = 0,93;
Крф1 = 152623489 / 59139056 = 2,58;
Крф2 = 152623489 / 513852254 = 0,3;
Крф3 = 152623489 / 608572008 = 0,3;
Крф4 = 152623489 / 56139140 = 2,72;
Крф5 = 152623489 / 1565742 = 97,48;
Крф6 = 152623489 / 664711148.
Все данные, необходимые для расчетов, были взяты из бухгалтерской отчетности кредитной организации.
Из данных табл. 4 следует, что коэффициент эффективности использования привлеченных средств в базисном периоде не удовлетворяет рекомендуемому значению (1.15 – 1,35), это свидетельствует о том, что в базисном периоде риск проведения банковских операций был достаточно высоким. В отчетном периоде значение этого показателя возросло на 0,13 и вошло в диапазон рекомендуемого значения коэффициента, а значит риск от проводимых банком операций снизился. Что касается коэффициента иммобилизации, то здесь мы видим хоть и не значительное, но все-таки увеличение его значения на 0,01. Это является положительным моментом. Само же значение показателя должно быть меньше 1, в нашем случае показатель практически равен 1, из этого можно сделать вывод, что банковские операции проводятся за счет достаточно большой доли собственных средств.
Анализ коэффициентов рефинансирования показал, что не все их значения удовлетворяют нормативному значению (меньше 1), а лишь К рф2, К рф3 и К рф6. Положительным моментом являлась бы та ситуация, если бы происходило уменьшение коэффициентов в отчетном периоде по сравнению с базисным, но в нашем случае все наоборот. К тому же значения коэффициентов 1, 4 и 5 значительно выше нормы. Соответственно можно сделать вывод, что степень зависимости рассматриваемого банка при проведении операций от других коммерческих банков высока.
Анализ активных операций – это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платежеспособность банка, а, следовательно, его надежность. Общий анализ активов баланса кредитной организации (табл. 5) проводился аналогично общему анализу пассивов баланса банка.
|
|
|
Таблица 5
Анализ структуры актива баланса
| Наименование статей актива баланса | Остаток в базисном периоде | Остаток в отчетном периоде | Отклонение | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| I Активы | ||||||
| 1 Денежные средства | 14589722 | 3 | 23000593 | 3 | 8410871 | 0 |
| 2 Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 24314081 | 5 | 59193056 | 9 | 34878975 | -4 |
| 2.1 Обязательные резервы | 5881914 | 1 | 725347 | 0,1 | -5156567 | -0,9 |
| 3 Средства в кредитных организациях | 3174470 | 0,7 | 1794770 | 0,3 | -1379700 | -0,4 |
| 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 11559835 | 2 | 28095356 | 4 | 16535521 | 2 |
| 5 Чистая ссудная задолженность | 407577462 | 85 | 513852254 | 77 | 106274792 | -8 |
|
Продолжение таблицы 5 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы | 9728558 | 2 | 26284858 | 4 | 16556300 | 2 |
| 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации | 4683977 | 1 | 10202078 | 2 | 5518101 | 1 |
| 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 3933223 | 0,8 | 4163871 | 1 | 230648 | 0,2 |
| 9 Прочие активы | 5595439 | 1,2 | 8326390 | 1 | 2730951 | -0,2 |
| 10 Всего активов | 480445790 | 100 | 664711148 | 100 | 184265358 | - |
Из табл. 6 видно, что в отчетном периоде по сравнению с базисным происходит увеличение валюты баланса (всего активов) на 184 265 358 тыс. руб., следовательно, можно сделать вывод, что в отчетном периоде происходит расширение банка. Наибольший удельный вес в структуре актива баланса данного банка занимает ссудная задолженность. В базисном году ее значение составило 85%, в отчетном – 77%. Несмотря на то, что доля ссудной задолженности в отчетном году уменьшилась, она все равно осталась достаточно высокой. Такая ситуация является положительной для банка, так как наибольшая доля средств находится в обороте и через некоторое время вернется банку с процентами.
Наряду с общим анализом актива баланса мы провели анализ актива баланса кредитной организации по степени:
1. доходности. Активы по степени доходности подразделяются на:
а) доходные или работающие
- вложения в ценные бумаги;
- кредиты выданные.
б) неработающие (недоходные активы) – к этой группе относятся все остальные статьи актива баланса, которые необходимо сложить.
В нашем случае вложения в ценные бумаги – это строки 4 и 6 в балансе. Удельный вес строк в отчетном периоде составлял 4 и 4% соответственно, в базисном – 2 и 2% соответственно.
Что касается кредитов выданных (5 строка), то здесь удельный вес в отчетном периоде составлял 77%, а в базисном периоде – 85%. Сложив все строки, получается, что удельный вес доходных активов в отчетном году составлял 85%, в базисном – 89%. Следовательно можно сделать вывод, что данные не соответствуют рекомендуемому значению 60 – 80%. В данном случае показатели больше 80%и в базисном и в отчетном периодах, а значит это отрицательно скажется на ликвидности, т.е. на выполнении обязательств до востребования.
Неработающие активы – это строки 1, 2, 3, 8, 9. Сложив их удельный вес получаем: удельный вес недоходных активов в отчетном периоде составил 15%,а в базисном – 11% (см. табл. 5).
2. ликвидности. Активы по степени ликвидности подразделяются на:
а) ликвидные активы (срок превращения в денежные средства в течение месяца)
· Средства, зарезервированные в Банке России
· Денежные средства в кассе и приравненные к ним
· Средства в других кредитных организациях
Рекомендуемое значение 10-15%. В том случае, если доля ликвидных активов составит менее 10%, то это отрицательно скажется на доверии клиентов, если же составит более 15%, то это отрицательно скажется на финансовых результатах.
б) медленно-ликвидные активы (до 1 года) – это краткосрочные вложения в ценные бумаги и кредиты.
Рекомендуемое значение 60-75%.
в) трудно-ликвидные активы (свыше 1 года):
· Долгосрочные вложения в кредиты и ценные бумаги
· Основные средства и нематериальные активы
· Прочие активы
Рекомендуемое значение 10-30%.
В нашем примере ликвидные активы – это строки 1, 2,3 в балансе кредитной организации (табл. 5). Удельный вес этих строк в отчетном периоде составил: 3, 9 и 0,3% соответственно, а в базисном периоде – 3, 5 и 0,7% соответственно. Сложив данные, получаем, что удельный вес ликвидных активов в отчетном периоде составлял 12,3%, а в базисном – 9%. Из этого следует, что в отчетном периоде показатель не удовлетворял нормативному значению (10-15%), а значит, это отрицательно сказывалось на доверии клиентов. В базисном периоде показатель полностью удовлетворяет норме.
Медленно-ликвидные активы – 5 строка в балансе. Удельный вес составляет 77% - в отчетном периоде, 85% - в базисном периоде. Данные значения не удовлетворяют нормативному показателю (60 – 75%), это является отрицательным моментом в деятельности банка.
Трудно-ликвидные активы – 4, 6, 8 и 9 строки. Сложив удельный вес строк, получаем, что в отчетном периоде доля трудно-ликвидных активов составляет 10%, а в базисном – 6%. Следовательно, можно сделать вывод, что в базисном периоде удельный вес трудно-ликвидных активов не удовлетворяет нормативному значению (10 – 30%).
В рамках данного анализа необходимо провести расчет следующих коэффициентов:
а) Коэффициент доли выданных ссуд характеризует сумму кредитов, выданных с 1 рубля привлеченных средств. Рассчитывается по формуле:
К ссуд. = СЗ / ПС (8)
Где
СЗ – ссудная задолженность,
ПС – привлеченные средства.
Полученные данные должны соответствовать рекомендуемому значению (0,6-0,7).
б) Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской наличностью характеризует размер денежных средств, находящихся в кассе банка в расчете на 1 рубль средств клиентов.
К обесп. = (ДС + СЦБ) / СК (9)
Где
ДС – денежные средства,
СЦБ – средства в Центральном Банке,
СК – средства клиентов.
Значения рассчитанных коэффициентов представлены в таблице 6.
Таблица 6
Аналитические коэффициенты
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение |
| Коэффициент доли выданных кредитов | 0,9 | 0,8 | -0,1 |
| Коэффициент обеспеченности стредств клиентов банковской наличностью | 0,14 | 0,24 | 0,1 |
К ссуд = 513852 / 608572008 = 0,84;
К обесп. = (23000593 + 59193056) / 349258047 = 0,24.
Из данных таблицы можно сделать вывод, что коэффициент ссудной задолженности не удовлетворяет нормативному значению 0,6 – 0,7, его значения выше.
Коэффициент обеспеченности средств клиентов банковской наличностью повысил свое значение в отчетном периоде по сравнению с базисным. Но и в базисном и в отчетном периодах, его значение соответствует интервалу 0,3 – 0,75 из этого следует, что банк справляется со своими обязательствами в большей степени.
