Типовые проводки по дебету счета 51

№ п/п	Содержание операций		Корреспондирующие счета
			Дебет	Кредит
1.	Внесены на расчетный счет наличные денежные		51	50
2.		Переведены денежные средства с одного расчетного лета на другой	51	51
3.		Денежные средства перечислены со специального:чета в банке на расчетный счет	51	55
4.		Денежные средства, находящиеся в пути, зачислены на расчетный счет	51	57
5.		Поставщик вернул на расчетный счет излишне уплаченные ему денежные средства, либо ранее полученный аванс	51	60
6.		Денежные средства, поступившие от покупателя, либо аванс зачислены на расчетный счет	51	62
7		поступили на расчетный счет денежные средства за проданную продукцию (товары, работы, услуги)	51	90/1
8		Средства от продажи прочего имущества, а также операционные (внереализационные) доходы, поступившие на расчетный счет, отражены в составе прочих доходов, начислен банком процент на остаток по расчетному счету	51	91/1

 

Списание денежных средств с расчетного счета ООО ВолгаТехФлот отражается по кредиту счета 51 «Расчетные счета». Банк осуществляет списание денежных средств по поручению организации или с ее согласия. В бесспорном порядке банк может списать денежные средства по решению суда, по требованию налоговой инспекции об уплате налоговых недоимок и пеней, начисленных по результатам проверки.

При выявлении случаев ошибочного списания (зачисления) денежных средств до выяснения причин в учете производят проводку:

Дебет 76-2 Кредит 51 - отражена сумма, ошибочно списанная с расчетного счета;

Дебет 51 Кредит 76-2 - отражена сумма, ошибочно зачисленная на расчетный счет.

 

Типовые проводки по кредиту счета 51

№ п/п	Содержание операций		Корреспондирующие счета
			Дебет	Кредит
1	Денежные средства, снятые с расчетного счета, оприходованы в кассу		50	51
2		вправлены денежные средства с расчетного счета на покупку иностранной валюты	57	51
3		Погашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами, выдан аванс поставщику	60	51
4		возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства, возвращен с расчетного счета полученный ранее от покупателя аванс	62	51
5		Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему	66	51
6		Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита (займа) и процентов по нему	67	51
7		Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет	68	51
8		Уплачен с расчетного счета ЕСН	69	51
9		Перечислена с расчетного счета заработная плата (дивиденды) работникам	70	51
10		Выданы под отчет средства с расчетного счета	71	51

 

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетные счета» ведется по каждому расчетному счету. Синтетический учет ведется в журнале-ордере № 2. Журнал-ордер № 2 состоит из журнала-ордера № 2 для учета операций по кредиту счета 51, и ведомости 2 для учета операций по дебету счета 51.

 

2.3 Бухгалтерский учет по валютному счету в ООО ВолгаТехФлот

 

Для учета операций на валютном счете в ООО ВолгаТехФлот предусмотрен активный валютный счет 52 «Валютный счет». Записи операций на валютных счетах ведутся в валюте платежа (доллары США, немецкие марки и т. д.) и её рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ, установленному на дату поступления (списания) средств на валютные счета (с валютных счетов).

Для отражения в бухгалтерском учете выручки от реализации и других валютных операций к счету 52 открываются следующие субсчета:

- «Транзитный валютный счет»;

- «Текущий валютный счет»;

- «Специальный транзитный валютный счет»;

- «Валютный счет за рубежом».

По дебету счета 52 фиксируются поступления валютных платежей с кредита счетов: 50, 90, 91, 62, 75, 76, 99 и др. в зависимости от вида поступления, а по кредиту – списания валютных средств в дебет счетов: 50, 60, 61, 76, 90, 91, 99 в зависимости от вида платежа.

Выписки банка по валютному счету отражают все операции в иностранной валюте, а бухгалтерия должна переводить путем пересчета иностранной валюты по курсу ЦБ РФ, действующему на дату выписки расчетно-денежных документов. Все выписки банка обрабатываются и разносятся в инвалютных рублях в регистрах бухгалтерского учета (в рублях и валюте). Ежеквартально уполномоченные банки начисляют и выплачивают предприятию проценты по текущим валютным счетам, которые в бухгалтерии отражаются так:

ü ДЕБЕТ 52 субсчет «Текущий валютный счет» КРЕДИТ 99 субсчет «Прибыли и убытки»

По транзитным валютным счетам проценты не начисляются.

Аналитический учет по счету 52 в ООО ВолгаТехФлот ведется по каждому счету, открытому в банке и по субсчетам. Для этих операций можно использовать карточки аналитического учета в рублях и иностранной валюте с одновременной переоценкой остатка средств. Также учет средств по счету 52 можно вести в журнально-ордерной или мемориально-ордерной форме.

Методика аудиторской проверки

План и программа аудита