Анализ собственных средств (капитала) банка

Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом.

1. Капитал и фонды банка:

1) Уставный капитал;

2) Собственные акции, выкупленные у акционеров;

3) Добавочный капитал;

4) Фонды банков;

5) Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска).

2. Доходы будущих периодов:

1) Переоценка собственных средств в инвалюте;

2) Переоценка средств в инвалюте;

3) Переоценка ценных бумаг;

3. Доходы и прибыль.

Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:

· дать оценку состоянию собственных средств банка;

· оценить изменение структуры собственных средств;

· выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;

· определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.

Решение поставленных задач производится на базе расчета различных показателей оценки состояния собственных средств банка. Одним из важных является их сохранность в ликвидной, денежной форме. Таким показателей является иммобилизация собственных средств, которая представляет собой отвлечение собственных средств в затраты сверх имеющихся источников. Иммобилизация является отрицательным показателем в работе банка и, как правило, свидетельствует о недостатках в собственной хозяйственной деятельности. Расчет показателя производится по формуле:

где ИМ – сумма иммобилизации; Ф – фонды банка; ПС – прирост стоимости имущества при переоценке; А – амортизация основных средств и НМА; ОС – основные средства по балансу, включая землю; КЗ – капитальные затраты (вложения); НМА – нематериальные активы.

Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации:

где К – капитал банка, а именно – собственные средства, используемые при расчете норматива достаточности капитала; СС – собственные средства-брутто, т.е. собственные средства с учетом амортизации материальных и нематериальных активов, а также прибыли по балансу (не скорректированной на сумму расходов из прибыли).

Снижение значения коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка.

Влияние отдельных факторов на коэффициент иммобилизации можно определить с помощью следующей факторной модели:

Важным является также коэффициент эффективности использования собственных средств банка, указывающий на то, сколько приходится собственных средств на 1 руб. кредитных вложений:

Кроме того определяется соотношение собственных средств и суммы рисковых активов.

Например, норматив использования собственных средств банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12), введенный ЦБ РФ. Он установлен в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств банка и рассчитывается по формуле: