2020-01-14
84
Налоговый вычет на обучение
Налоговый вычет на обучениеможно получить при направлении средств на свое образование, а также на обучение своих детей, братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
При оплате обучения детей максимальная сумма вычета составляет 50000 рублей на одного ребенка.
Максимальный размер вычета на собственное обучение составляет 120000 рублей. При этом учеба детей не учитывается.
Налоговый вычет на лечение
Налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику при оплате своего лечения, лечения супруга(и), детей до 18 лет и родителей в медицинском учреждении РФ.
Максимальная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей. При этом суммы, потраченные на дорогостоящее лечение, максимальным размером не ограничены и равны фактически произведенным расходам.
Таким образом, сумма социальных вычетов составит:
20000+10000+30000+40000+40000=140000 р.
3) Сумма НДФЛ: (300000-1000-140000)*13%=20670 р.
Ответ: НДФЛ равен 20670 рублей.
Задача №3
В I квартале 2007 года косвенные производственные расходы ООО «Малахит» составили 500 тыс. р. Прямых расходов в этом же периоде было произведено на 800 тыс. р., причем из этой суммы относится:
|
|
|
- к остатку незавершенного производства – 100 тыс. р.;
- к готовой продукции на складе – 300 тыс. р.;
- к реализованной продукции – 400 тыс. р.
На какую сумму ООО «Малахит» может уменьшить свои доходы от реализации продукции, полученные в I квартале 2007 года.
Решение:
Косвенные расходы уменьшают доходы в полном объеме, т.е. в размере 500 тыс. р.
Прямые расходы уменьшают доходы только на сумму реализованной продукции, т.е. в размере 400 тыс. р.
Таким образом, общая сумма расходов, на которые предприятие может уменьшить свои доходы от реализации продукции, составит:
500000+400000=900000 руб.
Ответ: 900000 рублей.
Задача №4
Предприятие ежемесячно начисляет своему сотруднику заработную плату в сумме 34 тыс. р.
Рассчитайте общую сумму единого социального налога за 2008 год и распределение налога по бюджетам.
Решение:
За 2008 год сотруднику было начислено:
34000*12=408000 р.
Работодатели при исчислении ЕСН с заработной платы сотрудников применяют регрессивную шкалу ставок налога (статья 241 НК РФ).
ЕСН будет рассчитан следующим образом:
- первые 280000 р. облагаются по ставке 26%;
- следующие 128000 р. облагаются по ставке 10%.
ЕСН=280000*26%+128000*10%=72800+12800=85600 р.
Единый социальный налог включает в себя отчисления в:
1. Федеральный бюджет (20%);
2. Фонд социального страхования (2,9%);
3. Фонды обязательного медицинского страхования
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (1,1%)
- Территориальные фонды обязательного медицинского страхования (2,0%)
|
|
|
Tаблица 1 - Регрессивная шкала для Единого социального налога
| Налоговая база | Федеральный бюджет | Фонд социального страхования | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого | |
| ФФОМС | ТФОМС | ||||
| 280000 р. | 20% 56000 р. | 2,9% 8120 р. | 1,1% 3080 р. | 2% 5600 р. | 26% 72800 р. |
| 128000 р. | 7,9% 10112 р. | 1% 1280 р. | 0,6% 768 р. | 0,5% 640 р. | 10% 12800 р. |
| Итого | 85600 р. | ||||
Ответ:85600 рублей.
Задача №5
Акционерное общество заготовило по лесорубочному билету 800 тыс. м3 древесины. Древесина вывозится путем сплава по реке. Расстояние до места ее использования и обработки 300 км. Кроме того, организация забирает воду из реки. Объем забранной воды составил 550 тыс. м3, а установленный лимит – 280 тыс. м3.
Определите общую сумму платы за пользование водными объектами, подлежащую взносу в бюджет, и сроки ее уплаты.
Решение:
1) Налоговая ставка за 1 тыс. м3 сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава составляет 1183,2 рубля.
800*1183,2*3=2839680 руб.
2) Налоговая ставка за 1 тыс. м3 воды, забранной из поверхностных водных объектов, составляет 258 рублей.
Определим сумму платы в пределах лимита:280*258=72240 руб.
Сумма платы сверх установленного лимита:270*(258*5)=348300 руб.
Общая сумма платы составляет: 72240+348300=420540 руб.
Сумма платы за пользование водными объектами:
2839680+420540=3260220 руб
Ответ: сумма платы за пользование водными объектами, подлежащая взносу в бюджет составляет 3260220 рублей; сроки уплаты не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Список литературы:
Нормативные акты
1. Закон РФ от 09.12.91 N 2005-1 "О государственной пошлине"// ВСНД и ВС РФ. -1992. -N 11.- Ст. 521; СЗ РФ. -1996.- N 1. -Ст. 19; 1997. -N 29.- Ст. 3506.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (в ред. Федерального закона от 06.06.2005 № 58-ФЗ) // "Собрание законодательства РФ.- 07.08.2000.-N 32.- ст. 3340
Литература и материалы периодической печати
3. Государственная пошлина./ Редактор М.А. Подобед. – М.: Книга сервис, 2005.- 80с.
4. Енина Е.П. Налогообложение предприятия: учеб. пособие/Е.П. Енина. Воронеж: ГО УПВО «Воронежский государственный технический университет», 2009. 255 с.
5. Петров А. В, Толкушин А. В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 670с.
6. Шулева Г.Г. О государственной пошлине // Бухгалтерский учет.- 1996- № 4- СПС – КонсультанПлюс
