2020-04-07
133
Резерв по претензионным требованиям применятся в случае, когда учреждение является стороной судебного разбирательства. Величина резерва устанавливается в размере претензии, предъявленной учреждению в судебном иске, либо в претензионных документах досудебного разбирательства.
В случае если претензии отозваны или не признаны судом, сумма резерва списывается с учета методом «красное сторно».
Основание: п.11, 22 СГС «Резервы».
Резерв по сомнительным долгам.
Сумма признанного дохода, по которому выявлена дебиторская задолженность, не исполненная должником в срок и не соответствующая критериям признания актива, корректируется с формированием резерва по сомнительной задолженности.
Учет сомнительной задолженности отражается на забалансовом счете 04 «Сомнительная задолженность.
Основание: п. 11 СГС «Доходы», п.339 Инструкции №157н.
Порядок учета сомнительной задолженности прописан в п.15 настоящей Учетной политики..
Учет расчетов по средствам, полученным во временное распоряжение.
23.1. При проведении торгов учреждение, получает от участников залоговые суммы, которые учитываются на счете 30401 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» с применением КФО 3 – средства во временном распоряжении (п.267 Инструкции 157н).
23.2. Аналитический учет средств, поступивших во временное распоряжение учреждения, ведется по каждому получателю в разрезе видов поступлений (обязательств, в обеспечение которых они поступили) и направлений использования средств.
Возврат средств, поступивших во временное распоряжение, МКУ «ЦБ ГОК» осуществляет на основании служебной записки, полученной от Учреждения или резолюции руководителя Учреждения, поставленной на письме от поставщика с просьбой о возврате денежных средств.
24. Прочие перечисления
24.1. Расчет платы за негативное воздействие на окружающую среду.
24.2. МКУ «ЦБ ГОК» начисляет, производит оплату аванса раз в квартал до 20 числа месяца следующего за отчетным. Представляет расчет платы в Ростехнадзор по г. Клину раз в год до 1 марта года следующего за отчетным
.
25. Санкционирование доходов и расходов бюджета.
10.
11.
12.
13.
14.
14.10.
25.1. Для ведения бюджетным учреждениями учета сумм утвержденных планом финансово-хозяйственной деятельности плановых показателей по доходам (поступлениям) и расходам (выплатам), а также обязательств (денежных обязательств) на текущий, финансовый год, предназначены счета 502.11, 502.12, 502.17, 504.11, 504.12, 506.10, 507.10, 508.10.
25.2. Процесс санкционирования доходов и расходов включает в себя следующие этапы:
· отражение сумм утвержденных плановых назначений по доходам и расходам;
· отражение объемов финансового обеспечения учреждения согласно плану финансово-хозяйственной деятельности;
· принятие бюджетных обязательств:
ü принятие обязательства, подлежащего исполнению в текущем финансовом году, по договорам, заключаемым без проведения конкурсных процедур;
ü принятие обязательства, подлежащего исполнению, по государственным (муниципальным контрактам, заключенным путем проведения конкурсных процедур (конкурсы, аукционы, запрос котировок, запрос предложений).
· принятие денежных обязательств текущего финансового года.
· исполнение плана финансово-хозяйственной деятельности по доходам.
25.3. Бюджетные обязательства принимаются:
·по оплате труда, компенсациям, пособиям, страховым взносам (годовые плановые суммы, по ПД текущие начисления);
·поставка товаров, работ, услуг (основание: заключенные договоры (контракты), разовые счета);
·расчеты с подотчетными лицами (основание: заявление, авансовые отчеты);
·расходы по командировкам (основание: приказ о направлении в командировку, заявление, авансовые отчеты, заявление на возмещение расходов сотрудникам);
·по налогам, штрафам, пеням (основание: расчеты, решения проверяющих организаций);
·по обязательствам прошлых периодов, не исполненных на начало финансового года, подлежащих исполнению в текущем году (кредиторская задолженность) (основание: бухгалтерская справка (ф. 0504833), копии документов).
25.4. Денежные обязательства (обязательства оплатить, исполнение сделки) принимаются:
·по оплате труда, компенсациям, пособиям, страховым взносам (основание: расчетно-платежная ведомость, журнал операций расчетов по оплате труда);
·по полученным материальным ценностям, работам, услугам (основание: накладные на полученные материальные ценности, акты выполненных работ (услуг));
·по суммам предварительной оплаты (основание: платежное поручение);
·по налогам, штрафам, пеням (основание: расчеты, решения проверяющих организаций);
·по обязательствам прошлых периодов, не исполненных на начало финансового года, подлежащих исполнению в текущем году (кредиторская задолженность) (основание: бухгалтерская справка (ф. 0504833), копии документов).
25.5. Представление в МКУ ЦБ ГОК контрактов (договоров) для отражения
в регистрах бухгалтерского учета производится после внесения соответствующих сведений в ЕАСУЗ.
25.6. Принятые обязательства на текущий финансовый год отражаются в Журнале регистрации обязательств (форма по ОКУД 0504064), который формируется в 1С автоматически и распечатывается по требованию. Ежемесячно формируется журнал операций №9 по санкционированию (Ф.0504071) в электронном виде.
26. Учет операций по формированию себестоимости оказываемых услуг
