Аналитический и синтетический учет перевода ДС (безналичных расчетов)

Регистром аналитического учета является банковская выписка из расчетного счета аптеки, которая присылается банком с периодичностью определенной договором. Выписка составляется на основании первичных документов, содержит начальное сальдо, операции поступления средств на счет и списания средств со счета за определенный период. Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.

Для обобщения информации о движении денежных средств на расчетных счетах открывается 51 счет «Расчетные счета» (активный, денежный).

Для учета движения средств в аккредитивах, чеках, ЭДС открывается 55 счет «Специальные счета в банках» (активный, денежный).

Для учета денежных средств внесенных в кассу банка, но еще не зачисленных на расчетный счет открывается 57 счет «Переводы в пути» (активный, денежный).

Основные операции:

№ пп	Наименование операции	Корр. счета
№ пп	Наименование операции	дебет	кредит
1.	Оплачены товары, услуги поставщику	60 (76)	51
2.	Перечислены платежи в бюджет (во внебюджетные фонды)	68 (69)	51
3.	Оплачены товары, услуги медицинскими организациями, другими организациями	51	62 (76)
4.	Зачисление средств в аккредитив с расчетного счета (депонирование средств с расчетного счета для чековой книжки)	55	51
5.	Оплата товаров, услуг аккредитивом или чеком	60	55
6.	Восстановлены неиспользованные средства на расчетный счет	51	55
7.	Введены в ЭПС ДС с расчетного счета	55	51
8.	Оплачены товары ЭДС Интернет-магазину	60	55
9.	Оплачено работнику по договору-подряду ЭДС	76	55
10.	Уплачено комиссионное вознаграждение банку за перевод ЭДС	76	55
11.	Признан прочий расход на сумму комиссии (без НДС)	91	76
12.	Учтен НДС на комиссионное вознаграждение	19	76
13.	Отражена выручка, оплаченная платежными картами	57	90
14.	Выручка за вычетом комиссионного вознаграждения банку-эквайреру зачислена на расчетный счет	51	57
15.	Отражено удержание комиссии банку-эквайреру	60 (76)	57
16.	Признан прочий расход на сумму комиссии банку-эквайреру	91	60 (76)